货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
逐个获取到支撑控制运行有效的审计证据,这些证据根据具体控制描述的不同,可以是电子截图,也可以是纸质签字审批。控制测试的样本全部通过当然是审计师喜闻乐见的,但如若出现样本的瑕疵,倒也不是什么大事,这在教材里边叫做:控制偏差。比如发现银行余额调节表有一个月没有编制,会计解释说当月没有未达账项就忘了编了...
现代医院财务内部控制制度汇编
六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由第二人审核签字。银行余额调节表应作为会计档案进行保管。七、其他岗位的财务人员,未经授权不得办理现金、银行收付业务。如出纳人员不在,授权财务人员代为办理,须经出纳员检查认可并签章后方可作为合法凭证。八、材料、药品采购人员不得兼任仓库保管员。九、仓库保管人...
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本...
河北省民政厅对省属社会组织重点工作进行抽查指导
2.银行对账单及银行存款余额调节表;3.期间资产盘点表、债权债务明细表(如涉及请提供);4.投资协议书(合同书)、业务主管单位批准文件;被投资单位经审计的年度审计报告、营业执照副本复印件、章程、验资报告,审计期间年度会计报表(如涉及请提供);5.长(短)期借款合同(如涉及请提供);6.其他与审计有关的资料。
【案例】资金管理实践案例分析
3.伪造银行对账单,将提现的整数金额改成带尾数的金额,并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映,但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。·杰克公司存在哪些管理上的漏洞?
紫光古汉集团股份有限公司审计报告
年12月31日的资产负债表和合并资产负债表,2007年的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表,合并所有者权益变动表以及财务报表附注(www.e993.com)2024年9月17日。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实...
靖远煤电(000552)2007年度中期报告
监事签字:朱启孝杨先春朱锐陈建鹏高来德二〇〇七年八月三日第一节公司基本情况一、公司基本情况(一)公司法定中文名称:甘肃靖远煤电股份有限公司公司法定英文名称:GANSUJINGYUANCOALINDUSTRYANDELECTRICITYPOWERCO.,LTD(二)公司股票上市交易所:深圳证券交易所...
交通银行股份有限公司2010年年度报告摘要
3.3中国会计准则与国际财务报告准则财务信息差异调节表本集团按照中国会计准则编制的合并财务报表及按照国际财务报告准则编制的合并财务报表中列示的2010年1月1日至12月31日止年度的净利润和于2010年12月31日的股东权益无差异。§4银行业务数据信息
10大中国式企业风险漏洞!看看你公司有几条?
从笔者了解的情况看,80%以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象,究其原因,主要从工作方便角度出发,由于出纳经常跑银行,办理各种收付款,于是便“顺理成章”地领取银行对账单、编制余额调节表。殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患。其实要防范这种风险并不难,只要改由出纳以外的人来负责银行对账单...