增值税收入与企业所得税收入比对差异原因解析

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税的收人总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入总额,包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

以利息收入为例:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定:“利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。”遵循应付实现制原则。误区三:企业内部处置资产要确认收入纠正:不视同销售确认收入!根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)企业发生下列情形的...

【实用】企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何...

特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条二、分期确认收入(一)分期收款方式销售货物收入以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例...

企业服务云 | 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。(一)提供劳务交易的结...

跨年收入确认和成本费用扣除问答

三、其他企业所得税收入确认1、利息收入确认《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定：利息收入，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。2、特许权使用费收入《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条规定：特许权使用费收入，应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费日期...

一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现(www.e993.com)2024年12月19日。E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

中国企业“走出去”中的税务风险与应对:股息、利息、特许权使用费...

特许权使用费作为被动所得根据税收协定在来源国征税,而技术服务费仅在服务提供方在该支付来源地设有常设机构的情况下,需要就该部分收入在支付来源地作为常设机构的营业利润纳税;即在没有构成常设机构的情况下,服务提供者不需要在支付来源地缴税。因此在税收处理上,两者有着本质区别。但在实务中,二者的区分却时有...

【IFRS风向标】新收入准则实施后审议更新

部分反馈者对于涉及一些复杂知识产权许可安排时履约义务的识别、知识产权许可的续约、知识产权许可的性质、知识产权许可的定义以及因授予知识产权许可而承诺的基于销售或使用的特许权使用费收入确认(IFRS15第B63段)提出了一些问题。反馈者建议IASB提供进一步的指引。

企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?

特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条二、分期确认收入(一)分期收款方式销售货物收入以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

【提示】 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。