年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的...
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
因此,纳税人应设置相应科目,体现加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况,同时应与《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)的填报情况及余额保持一致。本文中的账务处理方式,借鉴于兰州财经大学苏强教授,本人亦认为此种账务处理方式符合39号公告的要求,且符合会计核算规则,特予以引用,对苏强教授...
「允良整理」财税动态——(610)首个涉税案件合议庭在厦门成立
通过将数据资源入表核算,理顺数据产权治理,准确反映数据相关业务和经济实质,一方面可为持续深化数据资源相关会计问题研究积累中国经验,在国际会计准则相关研究、制定中更好发出中国声音;另一方面,可规范和促进数据要素市场的流通和交易,释放前所未有的数字经济动能。2.集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵...
森达电气北交所IPO:众多财务数据呈等差数列式规律性增加,请保荐人...
财务数据不在人为干预下,规律性并不强,这是市场不稳定的本质财务端体现,然而发行人财务报表中有多个表现出规律增加倾向的会计科目数据,估值之家整理出代表性的数据如下表所示:单位:万元从上表可见,发行人上述财务数据存在等额增长的规律倾向较为明显。如果上表还不够直观,我们排除多数字干扰,单取上表中的最高值...
增值税发票64个实务问题
由于属于不合规发票,前面的抵扣进项就是错误,纳税人自己发现的,应主动做进项税额转出,并到税务局去更正前面的错误申报,补缴税金(如以前有留抵税额则可能不需要补税),补缴税金会有滞纳金。41.公司员工参加会议,取得会议费发票,应该入什么科目?可以抵扣吗?
简易计税项目的欠税 能否用留抵税额抵减
另一种观点则认为,简易计税项目产生的欠税,可以用增值税留抵税额抵减(www.e993.com)2024年7月10日。这种观点认为,112号文件所规定的“应以期末留抵税额抵减增值税欠税”,并未对增值税欠税的产生原因作出具体限定。而对于不同会计科目之间核算的问题,可以参考一般纳税人预缴税款的实操经验。根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供...
增值税留抵税额的五种特殊处理情形,都在这里了!
用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下:纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值...
税局明确:房地产开发企业的增值税留抵税额不能抵减预缴税款
在会计处理上,预缴的增值税一般在“应缴税费—未缴增值税”科目借方记载,而增值税留抵税额在“应缴税费—应缴增值税(进项税额)”专栏记载。两者属于不同的会计科目,不能相互抵减。
【关注】增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关...
增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额,借...
据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!
47个较难的会计科目处理方法,全都在这里了!1补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在...