聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
现行税收制度在面对新业态时仍存在亟待明确或调整之处,如部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,个人所得税和企业所得税的法规与征管中也存在挑战。新的商业模式和运...
专家解读深化财税改革中的财政增收信号
中国人民大学财政金融学院谢波峰教授在上述论坛上认为,在数字经济形成的新业态下,一些税制要素适用存在困难,税收管辖权存在争议。税收征管对新业态的适应性和有效性也存在一定挑战。另外新业态下收入分配公平方面问题、一些国家单方面开征数字服务税等带来的国际税收问题,也都需要税制进行相关改革。谢波峰认为,根据数字经济...
安永大中华区税收政策主管合伙人沈瑛华:二十届三中全会释放财税...
然而,新业态虽然带来了新的税源增长点,但由于其商业模式、利润来源和纳税主体具有多样性及复杂性,也对传统税制提出了新的挑战:部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,...
「学术|动态」2023年5~8月法学核心论文概览·财税法领域
税收智能化最基本的特征就是将机器处理数据的层次从“信息”层提升到“知识”层,将信息系统中由人来承担的税收数据的高级加工任务也让机器来承担,实现税收业务处理的全自动化。作为机器获取知识和应用知识的能力,认知智能近年来取得长足发展。随着认知智能在税收智能化改造过程中更多全新应用场景的拓展,认知智能有望通过...
关于税制改革赋能我国数字经济国际竞争力提升的若干思考
例如,在数字交易过程中突破了税收管辖地的空间约束与生产要素跨区流动限制,若简单沿袭企业法定注册地和产品生产地确定税收管辖地的原则,可能加剧区域之间税收分配失衡。而由生产地和消费地共同分享“税源”与“税权”,或者在提高中央增值税分享比例的基础上进行统筹安排,则是推动税收分享机制改革的重要内容。但是如何科学...
工信部邢天添:我国数字经济税收问题集中在电商领域
介入互联网后,电商的身份变得捉摸不透,难以判断某交易者的性质;同时,国际传统税制在很大部分取决于“常设机构”等界定属地原则管辖权的地理概念(www.e993.com)2024年8月5日。在数字经济的大背景下,这种地理概念被剥夺了,从而造成税收困难。我国传统的税制是建立在对会计账簿的审查之上的,互联网交易呈现的无纸化状态再一次挑战了传统税制的会计...
数字经济发展中的国家税收变革
我国数字经济税收问题集中表现在电商领域。一是立法问题。我国《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定了增值税纳税人缴税情况。但是该条例并没有涉及到电子商务背景下的交易。同时,其他税目的规范性文件对跨国电子商务也存在此种“真空状态”,这就使得电子商务的投资者、经营者和参与者由于不能确定其从事电子商务的税...
薛智胜 夏慧慧:专利运营中税收优惠制度完善路径探析 | 天津法学...
尽管税收政策环境关系到专利运营税收优惠制度的有效实施,但是由于税收应当严格贯彻税收法定的基本原则,因此更需要税收法律环境为税收优惠政策在专利运营领域的落实提供制度保障。(二)专利运营税收优惠在税收法律制度中的体现我国2008年开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》规定了对符合条件的技术转让所得进行税收减免...
李旭红:税制领域RCEP还有哪些挑战︱天竺语税
此外,各成员国之间税收管辖权划分不一将带来双重征税问题,税收情报交换程度欠发达等问题更是增强了成员国之间税收协调的难度。能否最大程度避免税收争议,是各国需要面对的一个挑战。RCEP的签署对建设开放型世界和打造区域经济一体化格局有着积极的促进作用,打破了逆全球化的发展,也为提升我国在国际中的地位和话语权打...
数字经济爆发增长 税收监管呼唤现代化
并且,电商多为多地经营,若按照消费地一地纳税,对目前税收分配形成挑战。对于所得税,出于税收管辖权妥协和征管便利原因,现行所得税制需要对所得性质准确划分,前者如预提税,后者如分项征收个人所得税,对电子商务中所得性质划分面临两难选择。因此,建立科学完备的电子商务税收征缴机制,制定切实有效的电子商务税收征管...