王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
在日趋全球化和一体化的经济体系中,特别是在国内统一市场乃至共同市场中,有效税收协调旨在防止冲突和管控负面后果。税收体系注定有其辖区边界。各辖区在其合法的司法与行政权范围内,行使其税收管辖权或征管权,涉及税收体系的各个方面,从税收制度到税收政策,从税务管理到税务稽查,从纳税服务到税务处罚。为促进1+1>2的...
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
现行税收制度在面对新业态时仍存在亟待明确或调整之处,如部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,个人所得税和企业所得税的法规与征管中也存在挑战。新的商业模式和运...
「学术|动态」2023年5~8月法学核心论文概览·财税法领域
数字经济发展引发的新一轮国际税收竞争激化了税基侵蚀与利润转移风险加剧、税收管辖权争议等一系列问题,冲击了国际税收竞争的传统法律规制路径,有效的规制合作短期内无法实现。重构国际税收竞争法律规制体系势在必行,国际组织为此提出了针对性的解决方案。各国的经济构成和发展状况不同、参与经济全球化的阶段不同,因此,国际...
涉外合同指的是什么?
1.维护国家主权原则:不得违反我国的司法管辖权、税收管辖权等,不得有损于社会公共利益和社会道德。2.平等互利、协商一致原则:与国内合同相同,涉外合同也应在平等互利的基础上,通过协商达成一致。3.适用国际惯例原则:在涉外合同中,适用国际惯例是一个趋势,例如国际商会制订的《国际贸易术语解释通则》等。签订涉外...
数字经济发展中的国家税收变革
其机理在于,本地企业向国内消费者在线销售低价值货物必须缴纳增值税,而如果企业将低价值货物从离岸地区进口,然后再卖回到消费者手中就可以免征增值税。企业可以运用该规则将公司设立在离岸地,而不设立在消费者所属的税收管辖区。低价值货物免征增值税不仅导致增值税收入下降,还影响本国国内公平的销售环境。
工信部邢天添:我国数字经济税收问题集中在电商领域
其机理在于,本地企业向国内消费者在线销售低价值货物必须缴纳增值税,而如果企业将低价值货物从离岸地区进口,然后再卖回到消费者手中就可以免征增值税(www.e993.com)2024年9月9日。企业可以运用该规则将公司设立在离岸地,而不设立在消费者所属的税收管辖区。低价值货物免征增值税不仅导致增值税收入下降,还影响本国国内公平的销售环境。
实行单一税收管辖权的理论依据
一、两种税收管辖权的冲突与协调目前,在所得税收管辖权方面,世界上绝大多数国家实行了收入来源地税收管辖权,并兼行了居民(或公民)税收管辖权。两种税收管辖权并存的格局,有其国际税法理论和实践方面的根源。理论上是源于国家主权,源于国际法的基本原则。实践中则是因为国际经济的发展,国家间经济交往的日益频繁,跨国...
税收管辖权
所谓税收管辖权,就是一种征税权,它是国家的管辖权在税收上的具体体现。也就是说,任何一个主权国家,在不违背国际法和国际公约的前提下,都有权选择最优的(或对本国最有利的)税收制度,这一制度包括三项基本内容:1.纳税主体,即由谁来纳税,具体而言是由国家行使征税权,由国家的税务部门行使税收的管理权。
专家观点 | 李超民:我国应更加重视国际税收体制建设与改革
第一,全球化与国际税收体制进步之间存在相互促进关系。税收权力是国家主权的一部分,当资本流动越出国界(境外)之后,国家主权也随之延伸,那么国家的税权也将随之延伸;对外直接投资到达哪里,国家的税收管辖权和管辖范围就到达哪里,也就是说一个国家的税收边界是超越主权边界的。
影视产业国家促进的法制建构——以财税优惠政策为视角
因此,如果说特定时期给予特定区域以特殊的优惠政策,是基于合理的目的,如试点先行或服务于国家特定政策的目的,并且具有形式和实质的合法性,那么当统一的国家税收管辖权内出现了“税收洼地”时,也应当对税收优惠的主体资格予以形式和实质的双重考察,即市场主体资格的获得仅是对其在民商事交易中的权利能力和行为能力的认肯...