财税体制改革:中央和地方的进一步磨合
中央财经大学税收教育研究所所长贾绍华表示,分税制在当今的经济形势下暴露出三大体制问题,即税收管辖权不清、收入划分比例不合理和机构设置重复,突出表现为央地财事权错配引发的地方税收乱象。由于地方的财权从1993年的78%下降到目前的55%左右,但事权却从1993年的72%先降后升至现在的85%左右,财事权力不匹配带来30%...
数字经济爆发增长 税收监管呼唤现代化
对于所得税,出于税收管辖权妥协和征管便利原因,现行所得税制需要对所得性质准确划分,前者如预提税,后者如分项征收个人所得税,对电子商务中所得性质划分面临两难选择。因此,建立科学完备的电子商务税收征缴机制,制定切实有效的电子商务税收征管措施成为急需解决的问题。蔡磊提出了多方联动、平台监管和电子商务税务登记制...
中国企业“走出去”中的税务风险与应对:股息、利息、特许权使用费...
在涉及股息、利息、特许权使用费等被动所得时,在投资所在地区可能遭遇的主要税收问题之一是受益所有人资格的认定。投资所在税收管辖区的税务机关往往会审慎评估跨境支付股息、利息、特许权使用费等收款方是否符合受益所有人的要求并具备享受税收协定优惠待遇的资格。其中,当收款方为中间控股公司时,常因缺乏经济实质等原因...
胡明:税法典编纂的宪法基础
国别中性即要求避免利用税收管辖权干扰市场主体的投资决策和要素流动,如践行作为国际税收惯例,落实出口退税制度。[44]2.弥补市场缺陷。历史证明,市场并非万能,存在种种缺陷,坚持市场在资源配置中起决定性作用,需同时更好发挥政府作用,即税收调控作用。一方面,发挥税收调控作用因弥补市场缺陷而存在必要性,税收作为...
东北师范大学24春《税法》在线作业2|海关|税收|纳税|征收|关税|...
A.体现税收的公平原则B.征税以量能负担为原则C.鼓励企业自主创新D.将纳税人分为居民和非居民13.消费税征税范围为()A.生产销售应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.扣缴义务人14.下列属于个人所得税的减税优惠的是()
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
现行税收制度在面对新业态时仍存在亟待明确或调整之处,如部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,个人所得税和企业所得税的法规与征管中也存在挑战(www.e993.com)2024年10月23日。新的商业模式和...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
在国际经济交往中,任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权,这是国家权益的具体体现。对错税收可保证财政收入可靠和稳定增长。()对错税法是调整税收关系的法律规范的总称。对错出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。对错根据增值...
专家解读深化财税改革中的财政增收信号
中国人民大学财政金融学院谢波峰教授在上述论坛上认为,在数字经济形成的新业态下,一些税制要素适用存在困难,税收管辖权存在争议。税收征管对新业态的适应性和有效性也存在一定挑战。另外新业态下收入分配公平方面问题、一些国家单方面开征数字服务税等带来的国际税收问题,也都需要税制进行相关改革。
提升出海税务水平规避企业经营风险
跨境企业的税收问题既包括税收管辖权冲突,也包括转移定价问题。前者主要体现在跨境企业可能面临多个国家和地区的税收管辖权冲突导致双重征税或出现税收漏洞;后者则体现在跨境企业关联交易中,转移定价可能受到税务部门关注,需要合理规范以避免税收风险。北京注册税务师协会副会长、审信集团董事长曲立军认为,跨境企业面临的税...
中国高净值个人的常见避税行为与反避税建议
二、高净值个人的主要避税方式(一)变更税收居民身份避税由于我国采用的是“属人+属地”的税收管辖权模式,因此,变更税收居民身份,能够在一定程度上规避个人所得税。高净值人群资产配置具有全球化的特点,许多高净值个人通过取得避税地或低税地的国籍,进而变更税收居民身份,规避在中国的纳税义务。