2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目100万贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目100万#2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额借记“银行存款”科目100万贷记“应交税费——增值税留抵税额”科...
留抵退税,千万别计入营业外收入!这才是正确的操作方式!
最近,财政部做出了最新权威解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。但是实际上我们看财会201622号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额...
应交税费中的增值税核算科目
经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。具体核算方法如下:税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:借:应交税费——增值税留抵税额贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)实际收到留抵...
大成方略答疑-转登记后留抵税额应计入的会计科目及报表如何列示
《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号)附件第三条规定,“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。因此...
简易计税项目的欠税 能否用留抵税额抵减
另一种观点则认为,简易计税项目产生的欠税,可以用增值税留抵税额抵减。这种观点认为,112号文件所规定的“应以期末留抵税额抵减增值税欠税”,并未对增值税欠税的产生原因作出具体限定。而对于不同会计科目之间核算的问题,可以参考一般纳税人预缴税款的实操经验。根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供...
增值税留抵税额如何抵减欠税?一文带你全看懂
1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金—未交增值税”科目(www.e993.com)2024年7月24日。2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。
【轻松办税】增值税留抵税额的五种特殊处理情形
1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。
注销企业怎么还有留抵税额
小王:但现实中确实出现了留抵税款。老师:这个问题需要结合其他相关科目进行分析,比如是否有应付账款无法支付,是否有期末存货长期不变现等。从实践来看,出现这种情况可能存在收入不入账和虚开发票的问题,有经验的税务人员肯定会沿着这条线索去分析,比如核实企业在注销时资产处置的真实性,是否存在应付账款做收入,是否有存...
增值税留抵退税到底该如何账务处理
虽然根据财会(2016)年22号文的规定里面明确设置了应交税费-增值税留抵税额科目,但是从当时的规定看,这个科目并不是为3年以后的留抵退税准备的,我们可以看看当时的定义:(七)“增值税留抵税额”明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末...
【关注】增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关...
增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额,借...