可转换债券发行费用财税处理探析

如前所述,可转换债券发行费用在初始计量时按照负债成分和权益成分的公允价值比例进行分配,这种处理导致可转换债券负债成分的期初摊余成本减少,从而影响债券的内含报酬率及按照期初摊余成本乘以实际利率确认的利息费用金额,而初始计量时分配至权益成分的发行费用对利息费用无影响。下面结合案例数据说明发行费用对可转换债券...

> 东方红价值精选混合C

一级市场申购,主要考虑发行条款较好、申购收益较高、公司基本面优秀的可转债;二级市场参与可运用多种可转债投资策略,本基金将运用企业基本面分析和理论价值分析策略,精选个券,力争实现较高的投资收益。同时,本基金也可以采用相对价值分析策略,即通过分析不同市场环境下可转换债券股性和债性的相对价值,把握可转换债券的...

东方红汇利债券C

一级市场申购,主要考虑发行条款较好、申购收益较高、公司基本面优秀的可转债;二级市场参与可运用多种可转债投资策略,本基金将运用企业基本面分析和理论价值分析策略,精选个券,力争实现较高的投资收益。同时,本基金也可以采用相对价值分析策略,即通过分析不同市场环境下可转换债券股性和债性的相对价值,把握可转换债券的...

...大会审议本次公司向不特定对象发行可转换公司债券相关事项的公告

由于可转债票面利率一般比较低,正常情况下公司对可转债募集资金运用带来的盈利增长会超过可转债需支付的债券利息,不会摊薄基本每股收益,极端情况下如果公司对可转债募集资金运用带来的盈利增长无法覆盖可转债需支付的债券利息,则将使公司的税后利润面临下降的风险,将会摊薄公司普通股股东即期回报。

...复旦微电子集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的...

的减值时,需要作出判断和估计,因此对贵??????????????????????????·??复核管理层估计递延开发支出的集团的开发支出资本化的审计涉及复杂的审??????????????????????????????可使用经济寿命和估计未来现金...

...关于上海正帆科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券...

正帆科技:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海正帆科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

...发行可转换公司债券审核中心意见落实函回复(修订稿)的提示性公告

上交所对公司提交的向不特定对象发行可转换公司债券申请文件进行了审核,发出《落实函》要求公司落实相关事项并及时提交募集说明书(上会稿)。公司收到《落实函》后,会同相关中介机构结合公司具体情况就《落实函》中提出的问题进行了逐项落实和回复,并根据要求提交了相关文件,具体内容详见公司于2023年12月2日在上交所...

海通安泰债券型集合资产管理计划2023年年度报告

注:1、本期已实现收益指集合计划本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用和信用减值损失后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。2、所述集合计划业绩指标不包括持有人认购或交易集合计划的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。3、对期末可供分配利润...

浙商汇金安享66个月定期开放债券型证券投资基金2023年年度报告

所以总体而言,基本面对债券市场的利空风险可控。货币政策方面,23年以来积极性不如15-16年,可能是央行出于对平衡汇率以及货币政策有效性的主观考量,也可能是因为银行体系存量准备金空间已经大不如前,客观存在限制。但24年“合理充裕”的基调没改变,赔率角度如果市场利率向上偏离政策利率则可适当左侧布局。考虑化债也离不...

2024年基金应知应会真题-证券投资

C.当转入基金的申购费率高于转出基金的申购费率时,不需要补费用差额D.基金份额的转换常常会收取一定的转换费用答案:C13.关于不动产投资的含义和特点,以下表述错误的是()A.直接的不动产投资流动性较差,通常表现为若要快速转售,投资者往往要承担较大折价损失...