中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金2023年度审计报告及财务...
认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本基金将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,为消除...
大唐电信: 南京云科股权投资基金管理有限公司审计报告
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,购买日对这部分其他综合收益不作处理,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期...
中会实务考前狂记|股权|股利|损益|经营性现金流_网易订阅
③其他权益工具投资:公允价值与账面余额的差额,计入其他综合收益;④交易性金融资产;公允价值与账面余额的差额,计入公允价值变动损益。3处置:①债权投资/其他债权投资:结转账面价值,收到款项和账面价值差额计入“投资收益”,结转已计提的减值准备注:其他债权投资持有期间形成的其他综合收益转入投资收益;②其他权...
康佳集团股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函的...
被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的,应当按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等”;“投资方确认被投资单位发生的净亏损,应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,投资方负有承担额外损失...
安德利: 安德利:大华会计师事务所对公司2023年年度报告出具的审计...
及其他具体因素(如客户类型、期末余额的账龄、历史回款及坏账核销情况等),并结合预期宏观经济环境等因素考虑前瞻性信息。对于预期信用损失率的估计,涉及重大的管理层的判断和估计,存在较大的估计不确定性,且各种参数的设定需要基于较为复杂的历史数据的...
瑞可达(688800)2023年年报简析:净利润减45.86%,三费占比上升明显
长期股权投资变动幅度为-100.0%,原因:对速电科技增加投资形成控股,核算由权益法变更为成本法(www.e993.com)2024年10月21日。其他权益工具投资的变动原因:本年新增对中贝及速瑞投资,将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产。固定资产变动幅度为193.09%,原因:高性能精密连接器产业化项目建设工程转固。
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1、其他收益包括权益法下对联营/合营企业的投资收益等。2、净投资收益率考虑了卖出回购利息支出的影响。净/总投资收益率、综合投资收益率的计算中,作为分母的平均投资资产参考ModifiedDietz方法的原则计算且未考虑以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类投资的公允价值变动额。
调节利润的“魔术”:长期股权投资的运用
比如,成本法转权益法当期,可能会造成投资收益的大幅度增加。举个例子,A公司原始投资51万元,持有某初创公司B的51%的股权,B公司估值100万元。后来B公司引入新的投资方,投后估值1亿元,A公司此时持股比例被稀释至50%,因为持股比例下降了1%,导致A公司失去了控制权。
业绩亏损拖累上市公司,东莞信托22%股权被转让
2019年至2022年期间,按照“权益法下确定的投资收益”进行统计,东莞信托还为其创造投资收益2.38亿元。这也意味着仅上述两项,东莞信托为东莞控股创造收益3.87亿元,可覆盖东莞控股此前实缴金额。与此同时,界面新闻记者还发现,自2019年以来,东莞控股财报中东莞信托对应的“其他综合收益”项还累计调减金额6663.95...
太阳电缆: 2023年年度审计报告
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。????基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。????五、管理层和治理层对财务报表的责任...