资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
(1)了解被审计单位与存货相关的信息系统,包括与存货账户余额和披露信息有关数据的信息传递、处理过程,如在信息系统中与存货相关的信息如何生成,记录、处理、更正、并传递至财务系统进行账务处理。注册会计师可采用询问、观察和检查等多种方式了解与存货相关的信息系统,必要时选取交易并追踪交易在信息系统中的处理过程(即...
财务内控审计:6方面68项关注点(详细方案)
人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。6.银行汇票管理是否按票据管理相关制度,建立银行票据备查登记簿;登记簿登记内容是否规范健全;是否定期对银行票据进行盘点。7.票据及...
铜陵精达特种电磁线股份有限公司2024年第一季度报告
包括但不限于国外业务区域分布情况、销售模式、定价方式、信用政策、结算方式等,并结合国内外业务模式差异说明国外业务毛利率显著高于国内业务的合理性;(3)国外业务报告期前五大客户情况,包括具体名称、关联关系、是否为本年新增
2024年湖北理工学院专升本财务管理专业《会计基础与实务》考试...
3、重点掌握银行存款余额调节表的编制及财产清查的账务处理第七章账务处理程序1、了解会计账务处理程序的概念、类别和要素2、掌握各种账务处理程序的主要特点和适用范围3、掌握科目汇总表的编制和总账的登记方法第八章财务会计报告1、了解财务会计报告体系、作用和种类2、掌握资产负债表、利润表的编制原理和填...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
实务中,核查个人银行账户完整性的程序可能包括:①检查个人支付宝、云闪付等绑定的银行卡清单,通过中国人民银行获取个人征信报告等来核查是否存在未告知的银行账户;②前往已识别的银行账户的网点获取个人银行流水时,要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要商业...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中(www.e993.com)2024年10月17日。
银行余额调节表审查的主要内容
银行余额调节表审查的主要内容(1)根据银行对账单、银行存款日记账和总账上的结账日余额核对银行存款余额调节表上调节前的相对应余额,查证列示是否正确。(2)将银行对账单记录与银行存款日记账记录逐笔核对,核实调节表上各个调节项目的列示是否真实完整。任何漏记或多记调节项目的现象均应引起审查人员的注意。
会计小常识,实操内容学习的方法就是多动手操作
七、银行存款余额调节表能作为调账的依据吗?银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。八、哪些账簿可以跨年度使用?一般来说,总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账,如:固定资产、原材料、应收账款、应付账款账簿等,由于材料品种、...
银行存款审计要求
(一)取得了对账单和调节表后,应检查以下内容:1.取得本期全部银行对账单,根据审计重要性水平,结合专业判断,确定需要核对的金额下限。2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付,如果没有形成未达账项,肯定借贷双方都有发生,所以,为了减少核对工作量,可以只核对日记账贷方发生数。
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我们主要实施的审计程序有:1)检查商品采购合同、销售合同及其审批流程;2)检查采购发票、销售发票、银行收付款凭证、商品控制权转移凭据等与采购、销售相关的支持性文件;3)在客户、供应商中选取样本,向主要客户、供应商实施函证程序,以确认往来款余额和销售、采购金额的准确性;4)选取客户对商品销售业务进行访谈;5)获取...