基本上不用应交税费—待抵扣进项税额科目了
贷:应交税费-待抵扣进项税额130006月申报5月增值税时候申报表这样填写。3、一般纳税人转为小规模纳税人使用。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待...
参加会议产生的交通费住宿费记入什么科目?可以抵扣进项税额吗?
一、按照参会的目的,分别计入管理费用、销售费用等科目。二、取得会议费的专票是否可以抵扣,需要结合单位的实际情况综合考虑,以下情况可参考:1.为增加销售收入而举办的营销会议,属于销售费用,可以抵扣进项税额;2.组织员工业务培训而发生的会议费用,属于职工教育经费,可以抵扣进项税额;3.为客户报销承担的会议费,属...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
根据上述贵司描述,若是纳税人的交际应酬消费,属于个人消费,不可以抵扣进项税额。给大家总结一下就是:1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐以及住宿费用等,这些基本属于“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出。2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费,...
增值税会计科目设置思维导图
1.1.该科目月末如为贷方余额,需要通过转出未交增值税专栏转到未交增值税科目;如果该科目月末因为多交增值税出现了借方余额,需要通过转出多交增值税专栏转入未交增值税;如果因为当月进项大于销项,借方余额不做结转,由以后期间的销项税额抵扣。1.2.进项税额1.2.1.记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务...
留抵退税,千万别计入营业外收入
财政部做出解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。但是实际上我们看财会201622号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税局最新回复来了!
4、我们单位主营业务是投资理财,通过购买理财产品获取的收益均按规定计入了投资收益科目,故营业收入科目期末余额为0(www.e993.com)2024年9月11日。想请问下这种情况下做所得税汇算时业务招待费如何抵扣?答:一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待...
给员工买的工装,到底计入福利费还是劳保费?老会计因不懂被开除
那工作服应该计入什么科目?工作服计入什么科目,要视情况而定。情况一:给一线工人及特殊工种配备的工作服。这种工作服一般具有具有劳动保护性质,符合劳动保护费支出范围,应该计入劳动保护费。相关的账务和税务处理如下:情况二:公司给非一线人员配备的工作服,比如行政办公人员等。
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。计算应交时借:应付职工薪酬等科目贷:应缴税费——应交个人所得税实际上交时借:应缴税费——应交个人所得税贷:银行存款消费税为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税的征...
容易出错的10个基础账务处理分录|存款|政府|抵减|税额|增值税|...
易错八:加计抵减不知道入什么科目加计抵减,增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”。账务处理:1、增值税正常计提:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本...