济南市莱芜区审计局:做实项目审理工作 助力审计质量提升
关注审计档案资料中所记载的审计程序是否合规,重点检查有关资料的时间顺序是否符合逻辑;取证单是否有2名审计人员签字等。重点检查审计组向被审计单位索取的资料是否在审计范围内,是否存在超范围取证。????抓牢取证资料,确保事实客观公正。根据审计实施方案、审计工作底稿、审计取证单,分析审计组的取证资料是否充分,事...
普华永道领4.41亿元罚单!审计工作底稿失真、现场走访程序失效...
证监会调查发现,普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责,在审计过程中违反多项审计准则,违背多项审计要求,多项审计程序失效,未保持应有的职业怀疑,未作出正确的职业判断,未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。一是审计工作底稿失真,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致,底稿记录内容...
东审会计师事务所举办审计执业质量检查活动
本次质检工作以大区为单位,采用抽样检查的方式围绕审计程序执行、审计证据收集、审计报告编制、审计底稿归档等多个关键环节展开重点检查。检查过程中,各检查小组严格按照既定方案,通过查阅审计资料、询问审计人员、复核审计结论等方式,对审计项目的执业质量进行了全面细致的检查。高艳女士在检查工作启动会上强调,执业质量...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
ZJ所涉案审计工作底稿显示,其关于FSTG公司2010年至2016年年度报告的审计程序中未充分、适当地设计和执行存货监盘程序,未根据FSTG存货的特点、盘存制度和存货内部控制有效性设计和执行具体的存货监盘程序,且审计工作底稿中缺少按照审计准则规定设计和执行存货监盘程序的证据。同时,ZJ所关于涉案年度报告的审计程序存在其他...
审计机构涉财务造假案,奥美森IPO期间财务总监突离任
需要指出的是,2022年1月,深圳证监局就向天职国际送达了《监督检查通知书》,调取奇信股份财务报表审计工作底稿。而接到通知后,天职国际深圳分所的相关人员对奇信股份相关财务报表审计工作底稿进行了伪造、篡改、毁损。天职国际将前述底稿提交监管部门,并对底稿的真实性、准确性、完整性作出虚假保证。
普华永道深陷“恒大劫”:被重罚4.41亿 底稿记录内容严重不可靠
一是审计工作底稿失真,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致,底稿记录内容严重不可靠(www.e993.com)2024年10月23日。二是现场走访程序失效,现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付,部分至监管部门实地调查时仍未竣工交付,甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失控,任由恒大地产替换样本,将恒大地产标注“不让去”的地产项...
伪造、篡改、毁损审计工作底稿,天职国际被暂停证券业务半年,有...
8月16日,中国证监会发布对天职国际的行政处罚决定书。经查明,天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责,制作、出具的审计报告存在虚假记载,且存在伪造、篡改、毁损审计工作底稿的违法事实,证监会决定对天职国际责令改正,给予警告,没收业务收入367.92万元,处以2339.62万元罚款,并处暂停从事证券服务业务6个月。这是...
私自承办跨境审计业务、私存私带审计工作底稿!财政部发布会计信息...
下一步,财政部将进一步加强跨境审计业务监督管理,重点关注境外会计师事务所涉及的执业许可、业务报备、定期报告、与内地会计师事务所开展业务合作以及审计工作底稿保存等情况。按照财政部与有关国家或地区监管机构签署的跨境审计监管合作协议及机制安排,持续强化跨境审计监管协作,共同规范注册会计师和会计师事务所跨境审计执业...
两部门:会计师事务所审计工作底稿应存放在境内
《暂行办法》要求会计师事务所建立数据备份制度,确保在审计相关应用系统因外部技术原因被停止使用、被限制使用等情况下,仍能访问、调取、使用相关审计工作底稿。加密设备应当设置在境内并由境内团队负责运行维护,密钥应当存储在境内。会计师事务所应当拥有其审计业务系统中网络设备、网络安全设备的自主管理权限,统一设置、...
审计工作底稿归档的要求
不同形式审计工作底稿的归档要求。对于以电子或其他介质形式存在的底稿,并非“应当”打印为纸质形式并归档,而是满足“可以”通过打印等方式转换成纸质形式的要求即可。这是由于在电子化工作方式普及的今天,大量信息都以电子形式保存在电子设备中,从实用性、便捷性和环保性等各个角度,都没有必要一定将其打印为纸质形式...