国际会计准则理事会就权益法项目发布征求意见稿

第二,投资方处置部分权益仍具有重大影响或共同控制的,IASB建议投资方应当:一是将处置的部分按投资在处置日账面价值的相应比例计量;二是将出售所得对价与已处置部分账面价值之间的差额确认为利得或损失。第三,IASB建议,投资方应当将被投资单位发生除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动视为购买...

海研精品 | FVOCI是什么?——险企FVOCI投资专题分析

1)老准则下,AFS的公允价值变动计入其他综合收益,出售时,AFS累计公允价值变动转入损益。2)新准则下,FVOCI的公允价值变动计入其他综合收益,其中,债权资产的当期公允价值变动属于将重分类进损益的公允价值变动,权益资产的当期公允价值变动属于不能重分类进损益的公允价值变动。于是,出售时,FVOCI中债权资产的累计公允价值变动转...

万家全球成长一年持有期混合型证券投资基金(QDII)2023年年度报告

业绩比较基准沪深300指数收益率×50%+恒生指数收益率(经估值汇率调整)×20%+纳斯达克100指数收益率(经估值汇率调整)×10%+中债综合指数收益率×20%风险收益特征本基金为混合基金,理论上其预期风险与预期收益水平低于股票基金,高于债券基金和货币市场基金。本基金可投资境外市场,除了需要承担与境内证券...

兴证全球恒信债券型证券投资基金2023年年度报告

由于本基金对债券的投资比例不低于基金资产的80%,持有现金或者到期日在一年以内的政府债券投资比例合计不低于基金资产净值的5%,综合考虑产品的持有期限与风险水平,本基金选取“中债综合全价(总值)指数收益率×90%+一年期定期存款利率(税后)×10%”作为本基金的业绩比较基准符合产品特性,能够使本基金投资人理性判断...

五矿资本:其他综合收益变动主要为长期投资部分非交易性权益工具

公司回答表示:五矿证券半年度其他综合收益变动主要为五矿证券根据公司整体发展战略目标和“长期权益资产配置”业务策略,为获取稳定分红,长期投资了部分非交易性权益工具并按照《企业会计准则》将其指定为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资”。根据准则要求,上述权益工具投资的当期公允价值变动只影响所有...

【IFRS风向标】IASB拟对金融工具的分类和计量进行小范围修订

4.披露——指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资一些利益相关方在实施后审议中指出,由于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资后续处置时也不允许将其累计的其他综合收益转入损益,从而导致不能真实体现该权益投资在处置时的业绩表现(www.e993.com)2024年11月11日。为了能够使得报表使用者更好地评估权益...

新铝时代: 立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行...

??其他债权投资??长期应收款??长期股权投资????????????????????(三)??????????????150,111,200.00??????????????136,111,200.00????????136,111,200.00??其他权益工具投资??其他非流动金融资产...

长信全球债券证券投资基金2023年年度报告

金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的分类取决于本基金管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征。本基金现无金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

自营思路大变化!有券商这类资产暴增6倍,投向了哪里?

比如，中信证券其他权益投资工具的总额从95.14亿元增加到了670亿元，增幅高达604.30%。市场人士分析，这些增量配置主要投向了永续债和高股息股权等“红利型”资产。自营收入撑起券商业绩从金额上看，上半年自营收入排名前十券商依次是中信证券的117.31亿元、国泰君安的49.33亿元、中国银河的49.25亿元、申万宏源的48....

东方盛虹: 2024年半年度财务报告

??其他债权投资??长期应收款??长期股权投资??????????????????????141,355,295.51??????????????????????????82,851,688.61??其他权益工具投资??????????????????582,098,160.00????????????????????????582,098,160.00...