【涨知识】房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

2023年度纳税调整2023年项目竣备并交付,该企业将2022年预收款结转确认收入50000万元,将预缴的税款结转确认税金及附加2000万元。A105010表申报销售未完工产品转完工产品确认的销售收入50000万元、转回的销售未完工产品预计毛利额7500万元、转回实际发生的税金及附加、土地增值税2000万元,调减应纳税所得额5500万元。2023年度...

实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)

常用的表单有:A000000《企业所得税年度纳税基础信息表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、A101010《一般企业收入明细表》、A102010《一般企业成本支出明细表》、A105000《纳税调整项目明细表》、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》等。(二)小型微...

科技企业所得税年度纳税申报指南(2024年版)

见附件。

【必看】2023年度企业所得税年度纳税申报(电子税务局)操作指引...

居民企业(查账征收)企业所得税年度申报(一)点击我要办税——税费申报及缴纳——企业所得税申报,选择居民企业(查账征收)企业所得税年度申报(2023年度)进入申报界面:也可以直接在我的待办中进行申报:(二)进行企业所得税相关表单填报1.进入年度所得税纳税申报表申报界面后,首先申报A00000...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,实务中,一般将经营租赁租入的资产及其折旧,填入《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中“四、长期待摊费用”“(五)其他”的相应栏次。原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务...

@小型微利企业,减免企业所得税优惠别错过!

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表,即可享受小型微利企业所得税优惠政策(www.e993.com)2024年12月18日。小型微利企业应准确填报基础信息,包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等,信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

2023年度企业所得税汇算清缴申报指南、政策汇编和常见问题

企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关...

存货非正常损失的财税处理分析

一是商业零售企业存货损失认定为正常损失与非正常损失的标准有特殊规定。单笔损失超过500万元的,必须以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。政策依据为,《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)规定,商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、...

【关注】关于2023年度本市居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表企业所得税各类申报表版本没有更新，查账征收企业报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2017年版）》（国家税务总局公告2023年第27号修订版本）并在封面上盖章、签字、装订成册；核定征收企业报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b...

年终前财务应该重点关注的企业所得税事项

对属期为2023年12月或者4季度的企业所得税、印花税、城建税及附加等税费,应结合财务数据准确测算,在12月计提、次月申报缴纳。二、列支成本企业所得税法规定,与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,体现了收入与支出的配比原则。配比方式分两种,一种是收入与支出之间的因果关系直接配比,...