《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务上的“长期待摊费用”;会计上确认与租赁负债相关的“财务费用——利息费用”,不在A105000表第18行“(六)利息支出”调整,因为本行第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额。因此应将会计上确认与租赁负债...
企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
3.关联企业之间无偿借款,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整;4.关联企业之间无偿借款,被税务机关特别纳税调整后,可补开增值税发票,取得发票方可作为税前扣除凭证,在企业所得税前扣除该利息支出;5.实际税负相同的境内关联企业之间的借款,只要该借款没有...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
除了要填写上面的期间费用明细表和纳税调整明细表,还需要填写A105010视同销售明细表:该表的数据,会自动带入到A105000纳税调整明细表。虽然这里是外购的,视同销售表填完,其实差额为0,但是也是需要填写的,这个也会作为后期计算业务招待费的扣除基数。如果是自产的,这里由于收入是按市场价来的,和成本就有产生差额...
关联方借款税务处理全解析|纳税|印花税|增值税|企业所得税_网易订阅
1.非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。又根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第一条规...
福州哈德教育小自考:全国2010年高等教育自考中级财务会计
13.下列各项中,对企业净利润产生影响的是()A.盈余公积补亏B.向投资者分配利润C.纳税调整增加额D.提取法定盈余公积14.企业"发出商品"科目的期末余额应并入资产负债表的()A."库存商品"项目B."发出商品"项目C."营业成本"项目D."存货"项目...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出(www.e993.com)2024年10月17日。第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括...
「允良整理」财税动态——(581)启动“数控智管”风险管理模式
规定期限内投资未到位,利息支出需要纳税调整,不能反向理解为规定期限内投资已到位,利息支出就不用调整,或尚未到达规定期限,利息支出就不用调整。即使在规定期限内后期投资到位,哪怕尚在规定期限内,前期因投资未到位而产生的利息支出也不属于企业合理的支出,不能税前扣除。只要企业存在因股东投资未到位而发生的...
问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬...
关联方之间借款利息支出如何作纳税调整
第四步:将上述非永久性不可扣除的关联方利息中利率高于银行贷款利率部分进行调整,剔除此部分永久性不可扣除的关联方利息。1.向甲企业借款产生的关联方利息,因借款利率等于银行贷款利率,全部可以扣除。2.向乙企业借款产生的关联方借款利息140万元,剔除第三步分摊出的89.11万元永久性不可扣除的利息支出后,剩余部分50...
指南| 三种借款方式的利息支出如何在企业所得税税前扣除
企业所得税法第四十六条所称权益性投资,是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资。不得扣除部分的计算方法:关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(国税发〔2009〕2号):不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)...