高企财务审核要点—所得税年度汇算清缴|纳税|明细表|企业所得税|...
这张表不一定每家企业都需要填写,如需填写本张表,重点关注表中填写的研究费用和年审报告的研发费用是否一致,若出现数据差异务必及时更正,保持数据统一性。5.A105000-纳税调整项目明细表(一般关注)这张表需关注是否有不征税收入的申报,如有,务必和高新技术产品收入专审中的数据再做一下综合比对,进一步核实总收入数据。
还在为职工薪酬支出及纳税调整明细表发愁吗?5分钟教你轻松解决
所纳税调增金额为36万(50-14)。假如账载金额和实际发生额一样,只有10万,其他数据不变,因为没有超过扣除的标准14万,那么这种情况下就不用进行调整了。税收金额就填10万。检查无误后,我们直接保存,数据就会自动同步到A105000这个表上了。最后,我们再来看看业务招待费。它是按照发生额的60%跟销售收入的0.5%...
企业所得税汇算清缴,资产损失税前扣除及纳税调整如何申报?
结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,进一步明确数据项填报口径。如,将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”,新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。二、案例A公司2019年5月A类库存商品发生盘亏,账面成本26万元,增值税进项税额3.38万元,该存货本年已计提跌...
扣除类纳税调整项目填报详解
此项填报企业向非金融机构借款计入财务费用的利息支出需作纳税调整的部分。对于非关联方企业之间的借款利息,“调增金额”为实际支付借款利息超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的部分;关联方企业之间借款利息纳税调增包括两部分,一是超过税收规定的债权性投资和权益性投资比例部分的借款利息,二是符合税收规定的债权性投资...
以自产货物对外捐赠,如何进行纳税调整?
A企业可按照“视同销售”“视同销售带来的捐赠支出金额确认”和“捐赠支出纳税调整”三个环节,通过《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)、《纳税调整项目明细表》(A105000)和《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)三张附表,进行完整的纳税调整及申报。
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税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,对补征的税款按日加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除(www.e993.com)2024年10月17日。行政相对人交纳的行政和解金,不得在所得税前扣除。提示企业当年发生上述支出的,应在《A105000纳税调整项目明细表》第19行次、20行次、30行次分别填报上述支出的会计处理、税务处理以...
会计在填报企业所得税汇缴申报表时,利息支出应如何填列和调整?
借:财务费用-利息支出60万元贷:银行存款60万元但是:好多会计在填报企业所得税汇缴申报表时,A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”账载金额填的60万元,税收金额也是60万元。注意:以上填写是错误的!大家可以看看新企业所得税汇算清缴申报表填报说明:...
企业所得税汇算清缴中,不征税收入应当如何处理?
不征税收入用于支出所形成的资产,应填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》二、具体填报方式填报注意事项:对取得补助计入当年损益部分进行调减,对不征税收入用于费用化的支出以及不征税收入所形成资产的折旧、摊销额进行调增。(一)A105000纳税调整项目明细表...
私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整…近期财加热点问答汇总
A105000纳税调整项目明细表不征税收入填列《A105000纳税调整项目明细表》行次8、9;不征税收入用于支出所形成的费用,填列《A105000纳税调整项目明细表》行次24、25。第8行“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院...
中国税务报今日文章精选(2023年1月13日)
根据上述规定,X集团、A公司和B公司之间的集中采购业务,不符合关联交易的独立交易原则,须进行纳税调整。A公司最终调减该项目的土地增值税扣除项目装修材料成本合计2866万元,并相应调增企业所得税应纳税所得额。●提醒●集中采购生产材料,对集团型企业来说,有助于大幅降低成本费用。不过,需要注意的是,由于一些...