奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?
如果是采用未来适用法,则缩短折旧年限的累计差异直接反映在调整当年,没有税会差异,但这种反映在调整当年的大额折旧支出很容易引起税局关注。有的企业为了不惹麻烦,如果是延长折旧年限会将累计差异在所得税申报时反映,如果是缩短折旧年限一般不会反映,也就是说税收上一直按最初确定的折旧年限计算扣除,和会计处理的差...
信捷电气: 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于无锡信捷电气...
按资本化的原则处理外,直接计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益;收到投资...
水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...
水电行业以每一个发电厂为成本核算单位,根据生产经营特点,在生产成本下设置水电生产成本二级科目,在二级明细科目下设置燃料费、外购动力费、水费、职工薪酬、材料费、折旧费、检修费、其他费用等三级明细科目。企业发生的管理费用,财务费用在期间费用核算,不计入生产成本。水电行业收入按购售电双方共同确认的上网结算电量...
深圳市物业发展(集团)股份有限公司收购报告书
剩余租约年期逾20年之投资物业,不作出折旧准备。剩余租约年期为20年或以下之投资物业,乃按租约尚余年期撇销其结转值。(ii)土地及楼宇土地及楼宇乃按成本值扣除累积折旧及减值亏损入帐。租约土地乃按尚余租约年期摊销。楼宇及装修将按40年估计可使用年期及租约尚余年期之较短者作出折旧准备。(iii)...
吉林敖东(000623)_定期报告_公司资料_新浪财经
使用年限1年以上单位价值2000元以上(含2000)的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、成鹿等作为固定资产;固定资产按实际成本计价;固定资产折旧采用直线法计算,按各类固定资产的原值和预计使用年限扣除预计残值后确定其基本折旧率。固定资产的预计可使用年限及折旧率如下:...
固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?
如果当年按会计规定可以扣除的支出低于税法可以扣除的范围和标准,那么按会计规定扣除就可以,但是如果可扣除的支出超过了税法规定可扣除的标准,那就要调整了(www.e993.com)2024年10月23日。二、累计折旧调整的不同会计处理对税会差异计算的影响许多人到了这里还是会有疑问,如果是会计处理采用未来适用法,那么累计差异调整数反映在调整当年,税局会...
外高桥(600648)_定期报告_公司资料_新浪财经
“-”号表示,合并报表填列)固定资产:固定资产原价1,031,984,267.77421,377,167.00减:累计折旧103,717,751.5170,195,264.00固定资产净值928,266,516.26351,181,903.00减:固定资产减值18,597,842.1619,776,433.00准备固定资产净额909,668,674.10331,405,470.00工程物资1,263,850.00在建...
《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。
...北京市农工商联合总公司关于印发北京市国有奶牛养殖场成本核算...
2.牛场固定资产的折旧、修理费、租赁费等。3.低值易耗品的摊销。4.按国家规定列入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴,和按规定比例提取的职工福利费、工会经费等。5.牛场生产过程中发生的制造费用和接受益原则应分摊的辅助生产成本。(二)下列支出不得挤入生产成本:...
上海微创心脉医疗科技(集团)股份有限公司关于对外投资相关事项的...
4)对长期资产的程序主要包括:(1)获取了长期资产明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;(2)对本期长期资产的增减变动情况进行核查;(3)获取长期资产的相关产权或其他证明资料;(4)检查折旧和摊销政策是否符合公司会计政策的规定,并对累计折旧和摊销进行重新计算;(5)关注长期资产减值情况,并...