增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省(自治区)有望获得更高增值税收入。第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间...

今年主要税种收入预期和主要支出安排,有何变化|财税益侃

增值税收入一般主要根据当年工商业增加值、价格变动等因素测算。2024年增值税收入增长,总体受经济增长带动。不过今年预计增速较2023年(423%)有明显下滑,这主要是受2022年超2.4万亿元大规模增值税留抵退税影响,使得2022年基数较低,2023年出现大幅增长。随着增值税留抵退税恢复常态,以及经济稳步增长,增值税收入增速也恢复...

企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!

企业之间借贷在增值税上,属于“贷款服务”,根据税法规定,一般纳税人适用税率6%,小规模纳税人适用征收率3%。那么有人会问,既然没有收到实际的利息,那应该按照什么利率来缴税呢?一般情况下,按照金融企业同类同期贷款利率计算!但是,如果你不具有合理的商业目的,以谋取税收利益为主要目的,通过安排、减少、免除、推迟...

印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

企税与个税工资申报预警一、差异来源1、企业所得税税前扣除的工资薪金企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》2、个人所得税的工资薪金所得个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额二、两者差异的原因1、正常的、合理的原因（1）计提了年终奖企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的...

老板注意!借款给企业时一定要干这件事!

个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要缴纳增值税及附加税。注意:个人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值税。三、个人所得税个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人所得税。

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

答复内容:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定:“第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除(www.e993.com)2024年12月20日。”二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:“第二十七条企业所得税法第八条所称...

当前财税政策“打补丁”过多,如何解决

税收的第一要务是筹集财政收入,其次才是调节经济功能,对于企业和居民面临的负担等问题,要桥归桥、路归路,否则缺乏系统思维会造成按下葫芦浮起瓢的问题。未来出台财政政策,建议将收入、支出和债务统筹考虑;尤其要将增值税立法与一系列“补丁”统筹考虑;统筹个人所得税改革,比如家庭征收、综合征收、动态调整扣除额、调整...

关联方无偿借款被查!税务局明确!无偿借款要按这个来!

注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险...

2024年随机抽查开始!税务局通知!这11种情况要小心了!

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,即(增值税销售额-企业所得税收入)÷增值税销售额>10%,这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的情况。二、库存异常如果企业(期末存货-当期累计收入)÷当期累计收入大于50%,企业存货可能存在账实不符,隐瞒收入。

本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!

一、增值税(一)满足一定销售额标准免税1.对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2.小规模季度免税销售额30万元,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受!此优惠3%征收率的可以享受。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率...