四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率。固定资产、无形资产或者不动产净值,是指...
进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
借:管理费用/销售费用/制造费用等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的办公用品用于非应税项目,进项税额为100元,需要将100元的进项税额转出,账务处理如下:借:管理费用-办公用品100元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)100元。借:营业外支出/在建工程/固定资产等科目,贷:...
三到哥哥|网络货运平台燃油进项税抵扣合规难题如何解决?
如企业不能逐笔提供上述资料,承担不了举证证明所抵扣进项符合30号文规定的,则税务机关会首先要求企业对抵扣进项税额转出,追缴增值税。2:企业未对收回加油款项确认收入,补缴企业所得税、增值税网络货运企业为推广所研发APP,迅速占领市场,会通过团购油气,后打折销售给APP注册用户的方式,引流。这种操作模式下,货运企业...
外贸vat_香港公司增值税_VAT税号-雨果跨境
外贸增值税申报表怎么填主表第12项“进项税额”栏数据,填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。主表第14项“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数。附表二填写:内销货物、外销货物。雨果跨境·2020-08-18
确定取消!停止缴纳!税局刚刚宣布!
2、进项部分借:成本或者费用科目806.66万(按进项税税率倒算)应交税费-应交增值税(进项税额)104.2万贷:银行存款910.86万由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转出。3、转出借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)25.8万...
2023年10月税收相关热点问答
(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣(www.e993.com)2024年9月11日。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的...
增值税专用发票已经抵扣、认证等问题,订个活告诉你怎么办?
对于购货方已认证相符的增值税专用发票是不得退还给开票方的。贵公司应在系统中申请开具红字专用发票,然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出,再由开票方重新开具蓝字发票给贵公司。除此之外在向对方开具红字发票申请前不能向对方付款,否则对方可能不再开具蓝字发票。政策依据:《国家税务总局关于认真做好...
待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆
比较常见的就是直接就计入进项税额了,至于账务和勾选申报的差异,通过台账备查处理,这个属于时间跨月差异而已。增值税的明细科目设置是会计科目中最多的,待抵扣进项税和待认证进项税经常被大家搞混。其实很好区分,待认证,顾名思义,就是尚未勾选认证的发票,待抵扣,那就是已经勾选认证但是尚未抵扣的部分。
增值税专用发票已经认证,对方却作废了,怎么办?
专家回复:这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。如销货方开出发票后,在防伪税控开票系统中作“作废”操作,且在抄报税和申报时按“作废”票处理的,购货方取得的发票抵扣联已认证的,不得抵扣进项税,也不得退回开票方。销货方在未取得购货方专用发票的发票联和抵扣联,是不得擅自将...
明确!7月起,1%专票可抵9%进项!这6种普票也能抵扣进项税!
2.发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。Part2:每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,企业每年向航天信息或百旺金赋缴纳技术维护费,取得增值税普通发票的,可以全额抵减增值税。