单位购买酒水,开回来的专用发票在什么情况下可以做进项抵扣呢?
情况一:若是单位购买酒水用于对外销售,属于正常销售,这种情况下购进过程中取得的专票是允许抵扣增值税的。情况二:若是单位购买酒水用于对外赠送客户当做礼品,属于视同销售,这种情况下购进过程中取得的专票是允许抵扣增值税的。情况三:若是单位购买酒水用于对外投资,属于视同销售,这种情况下购进过程中取得的专票是允许...
招待客户的业务招待费中的住宿费专用发票是否可以抵扣进项税?
1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐、以及住宿费用等,这些基本属于是“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出;2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费,能不能抵扣进项税要综合业务的性质判断:比如,A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备,B公司员工因此...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐以及住宿费用等,这些基本属于“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出。2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费,能不能抵扣进项税要综合业务的性质判断:比如,A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备,B公司员工因此产生...
三到哥哥|网络货运平台燃油进项税抵扣合规难题如何解决?
如企业不能逐笔提供上述资料,承担不了举证证明所抵扣进项符合30号文规定的,则税务机关会首先要求企业对抵扣进项税额转出,追缴增值税。2:企业未对收回加油款项确认收入,补缴企业所得税、增值税网络货运企业为推广所研发APP,迅速占领市场,会通过团购油气,后打折销售给APP注册用户的方式,引流。这种操作模式下,货运企业...
增值税发票64个实务问题
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息...
紧急通知!8月31日前,这项申报必须完成!税局已明确!
转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的。4、抵减分录借:应交税费-未交增值税5.21贷:其他收益5.21(注意:如果企业没有适用最新会计准则,计入营业外收入即可)...
案例| 已抵扣进项税额的不动产用途改变,如何转出进项税额
病因确定:不动产改变用途时进项税额转出的处理不正确。第二步诊断意见??●○根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第六条规定,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照...
增值税进项税额转出知识点,速get!
已抵扣进项税额的固定资产、不动产,发生用途改变,“专用于”不得抵扣进项税额项目的,在改变用途的“当期”做进项税额转出。已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:...
明确!6月9日起,1%专票可抵9%进项!这6种普票也能抵扣进项税!
1.此优惠政策仅限初次购买税控系统的,如果再次购买的,发票直接认证抵扣,不允许全额抵减增值税。2.发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。Part2:每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,...