一文了解进项税额转出及申报

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额(二)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等,在改变用途的“当期”做进项税额转出。按...

奂熹说税|购入或租入固定资产、不动产,进项税怎么抵?无形资产呢?

三、资产不再用于一般计税项目,一定要注意及时做进项转出许多企业为了购入的固定资产、无形资产、不动产相关进项税可以抵扣,在购入或租入时会考虑财务意见用于一般计税项目,但是之后企业管理部门经常会在未沟通财务的情况下直接改变资产用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费这些不得抵扣...

增值税进项税额转出6大知识点

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。2.非正常损失的购进货物,以及相关的...

出口退税政策、流程、操作全梳理

因此外贸企业在购进商品或者服务时,将出口货物取得的进项税额认证后填入“增值税申报表中附表二”第28栏“其中:按照税法规定不允许抵扣”一栏中;以后进行出口退税的申请,该进项税是千万不能用于抵扣的,否则就成了“一票两用”。三、于外贸企业取得的其他与出口货物退税无关的固定资产、办公用品以及运输发票,在以往会...

四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题!

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额三纳税人将购入固定资产、无形资产、不动产,或租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,进项税额如何划分抵扣?

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2.问题指向:纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较,若申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证...

琪鲁课堂 | 固定资产、不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理?

琪鲁课堂|固定资产、不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理?发布日期:2023-11-30来源:国家税务总局山东省税务局办公室(党委办公室)字号:[大][中][小]打印本页正文下载分享:扫一扫在手机打开当前页网站地图网站管理联系我们主办单位:国家税务总局山东省税务局地址:山东省济南...

处置用于简易计税项目的固定资产如何缴纳增值税?

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。根据《增值税暂行条例》相关规定,用于简易计税项目的进项税不得抵扣,A企业处置固定资产属于不得抵扣且未抵扣情形,依据财税[2009]9号、财税[2014]57号政策规定,可以适...

【涨知识】疫情期间享受免征增值税,进项转出如何处理?规范动作看...

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。也就是说,适用增值税免税政策所对应的进项不可以抵扣,需要做进项转出处理。申税小微02Question2财务小王我公司除了经营生活服务业务外,还有经营其他应税项目,是不是用于其他应税项目的进项不...

出售已使用固定资产,已抵扣进项税额需要全额转出吗?

二、企业销售自己使用过的固定资产,当月销售,下月申报纳税,按实际情况填入当月增值税纳税申报表中。如按季度申报增值税的小规模纳税人,且符合小微企业条件,即季度销售额不超过9万,在《增值税纳税申报表》第10栏“小微企业免税销售额”直接填写不含税销售额;如季度销售额超过9万,在《增值税纳税申报表》第7栏“销...