为什么毁损农产品需要进项税额转出呢?
加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按规定扣除率(税率,一般是9%)抵扣税额/扣除率(税率)*1%。进项税9%+生产领用1%。非正常毁损的农产品,不能参与到企业生产销售或委托加工等经营过程中,作为损失处理,同时进项税额要做转出处理。
...留抵税额抵减欠税后,相应的进项税额转出是否需要调减加计抵减额?
答:43号公告等文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。”纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用三项加计...
...| 企业已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,在...
琪鲁课堂|企业已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,在计提加计抵减额时如何处理?形成了负数怎么申报?发布日期:2024-01-12来源:国家税务总局山东省税务局办公室(党委办公室)字号:[大][中][小]打印本页正文下载分享:微信扫一扫:分享扫一扫,分享给好友或朋友圈扫一扫在手...
先进制造业企业加计抵减,不可抵扣的进项需转出
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财税〔2023〕43号),按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。其中不得从销项税额中抵扣的进项税额包括:(1)用于简易计税...
“两高”对“虚抵进项税额”认定对逃税罪解读大相径庭,让人困惑
若企业已向税务机关申请抵扣增值税的,应进行进项转出,否则会造成虚抵进项税额的逃税后果。从社会危害性的角度,此种虚抵进项税额的逃税方式轻于利用虚开增值税专用发票的手段虚抵进项税额的逃税方式,按照逃税罪处理,符合罪责刑相适应原则。(最高检检察官解读的观点与我个人的基本一致,我在以前的解读文章里也写到...
走出误区,准确抵扣进项税额
也就是说,乙公司购进“分销权”取得的进项税额既用于简易计税,也用于一般计税项目,且无法划分,不可抵扣的进项税额需要计算转出(www.e993.com)2024年10月26日。根据财税〔2016〕36号文件附件1第二十九条规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得...
盈造网:增值税进项划分抵扣常见问题
四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理?已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的(其他权益性无形资产除外),在改变用途的“当期”做进项税额转出。按照下列公式计算不得抵扣的进项税...
哪些企业可享受增值税加计抵减政策?
“已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。
纳税两难:留抵退税与即征即退之间的抉择
在取得留抵退税的当月,企业需要将相应的进项税额转出。这意味着企业在购买货物和服务时预先支付的进项税额可以以现金形式收回,但在以后的增值税纳税申报中产生应纳税额时,仍需重新缴纳税款。留抵退税的主要目的是为企业提供暂时的现金流,有助于降低资金成本和缓解资金压力,属于时间性差异的政策。
我叫增值税,我又变了!2024年9月起,这是新版税率表和抵扣方式!
4、研发机构采购国产设备的应退税额,为增值税专用发票上注明的税额。5、发机构采购国产设备取得的增值税专用发票,已用于进项税额抵扣的,不得申报退税;已用于退税的,不得用于进项税额抵扣。6、本办法自2024年1月1日起实施,具体以增值税发票开具日期为准。