广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下的()专栏进行核算。减免税款增值留抵税额营改增抵减的销项税额进项税额某房地产企业为增值税一般纳税人,2016年6月1日购买一地块开发房地产项目,支付地价款800...
在建工程/土地使用权转让涉税疑难辨析
对于具体法规规定,可以参考《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之八)》规定,根据项目开发进展把项目转让分为两种情况:第一种,如果项目转让时已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发但尚未进入施工阶段,按“转让无形资产”税目“转让土地使用权”税目缴纳增值税。第二种,如果项目转让时已...
天职解读 | 发票备注栏的填写规范及涉税风险
(三)土地增值税风险营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。特别提示...
营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题
根据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第五条、第六条规定:免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。在计征契税、房产税、土地增值税、个人所得税税种时,税务机关核定的计税价格或收...
纳税人转让旧房怎么计算土地增值税?这4个问题,很多会计弄错了
1、纳税人转让旧房怎么计算土地增值税?根据《税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》的规定:营改增后,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的。提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的,按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
营改增后相关税种计税依据探析(土地增值税契税)
营改增全面推行后,财政部、国家税务总局《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号,以下称“财税〔2016〕43号文件”)规定,自2016年5月1日起,计征契税的成交价格,从价计征房产税的租金收入,计征土地增值税的转让房地产收入,个人转让房屋、出租房屋的个人所得税应...
营改增后房企缴土地增值税有新烦恼 税率因跳档而增加
营改增后税率“跳挡”?房企缴土地增值税的新烦恼杜涛韩松王海(化名)是一家大型房地产公司的税务总监,自从2016年5月1日营改增试点全面推开后,他一直忙于各种灭火之中。营改增,即营业税改征增值税,是指将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,是中国新一轮财税体制改革的重要一步,是中国深化财税体制改...
会计人必知!全面营改增后建筑业及房地产业税负变化!
从计算结果可以看到,营改增后该项目的总税负率比营改增前减少了1.48%。说明营改增对房地产业减轻税负是有帮助的,主要得益于销售额可以扣除土地出让金。但单纯地从应缴营业税和增值税来说,该公司营改增后应缴的增值税,是比改革前应缴纳的营业税要多,税负增加数额为58.64万元,很大原因是由于进项税抵扣额较少,当...
房企年终结账,发票不全税务咋处理?营改增后,取得发票注意点啥?
年终结账、企业所得税汇算清缴及土地增值税清算都离不开票据处理,但并非没有发票就不能做账,也并非有发票入账就可以税前扣除。房地产开发企业由于其业务的特殊性在不同情景下应注意不同的处理方法。完工前取得票据税务处理房地产企业开发产品完工前,会计不结转收入和成本,取得票据仅与存货有关,与当期损益无关,也...
【重大政策】土地增值税清算鉴证业务指引(试行)
第十三条鉴证人承接土地增值税清算鉴证业务,应当初步了解业务环境,以识别和控制鉴证风险。业务环境包括:约定事项,委托目的,报告使用人的需求,被鉴证人遵从税法的意识,税务稽查处理、纳税争议救济的情况,企业所得税汇算清缴对土地增值税清算业务的影响,被鉴证人的基本情况、房地产资质情况、财务会计制度及其执行情况、内...