企业所得税9大预警指标

1、风险预警:企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,即(增值税销售额-企业所得税收入)/增值税销售>10%。指标异常存在,少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。2、稽核比对的数据来源《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业收入和其他业务收入)+纳税调增收入-纳税...

个税又有新变化!新版个税税率表来了!

本条款的所得不含稽查查补所得、纳税评估调增所得。3个税,减半!财政部、国家税务总局近期联合发布的《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》指出,自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

企业所得税的汇算清缴正在如火如荼的进行中,但是有项费用,你申报对了吗?01这项费用必须纳税调增!“业务招待费”是一个在企业汇算清缴时比较特殊的科目,只要企业有发生额,当年在汇算清缴时一定会被调增。根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照...

视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

企业所得税的视同销售调表不调账,在企业所得税汇算清缴时候计入收入及成本即可。外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。视同销售成本是多少呢?因为实际购买的成本就是100元,所以视同销售成本就是这么多。这样处理也没毛病,这个业务企业所得税上也是视同销售行为,会计上未确认收入,我们在企业所得税汇算时候...

印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

2、稽核比对的数据来源：企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的费用的调增金额、资产折旧、摊销的调增金额。8应收/应付账款异常预警指标1、风险预警：当年新增应收账款大于销售收入的80%。异常∶虚开发票、虚列成本。2、稽核比对的数据来源：（1）应收账款∶...

钟正生:积极财政将如何加码

2)除了已实行的“卖旧买新”换购住房阶段性个人所得税退税政策,还将“抓紧研究明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税政策”,从税收层面支持房地产市场止跌回稳(www.e993.com)2024年11月3日。四支持国有大行补充资本,关注重点群体除却前述措施,财政部新闻发布会还有两项重要举措值得关注。

员工报销餐费,出事了!即日起,企业餐费入账,大改!

2、由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额,超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。3、给老板报销因公招待发生的餐费,不会涉及代扣个人所得税的问题。

别听“财税专家”忽悠,购买豪车避税可能被定偷税

和生产经营无关的费用是不能税前扣除的,你要调增补税,个人费用计入公司,如果是股东个人的费用,视同分红,你要补个税。如果是其他人的费用,也要视同其所得,代扣个税。所以,我们不能光听形式上操作能节约多少税就开始干,还是要多思考这里面的实质风险。

涉税案例:七家上市药企公司,大额补税

公司2016年、2017年、2018年实际取得已证实虚开增值税普通发票共7张,虚开增值税(专用)发票119张,价税合计11,089,767.17元,已经取得的发票均已在销售费用中列支共计10,493,742.38元。以上发票涉及金额不得在企业所得税前扣除,应调增公司2016年、2017年、2018年应纳税所得额。其中:...

北交所IPO重启,第二家上会!

2022年度公司未将对外出售的研发废料成本冲减研发费用,现予以调整。上述差错更正对2022年度合并财务报表重述影响如下:调增营业成本418,381.52元,调减研发费用418,381.52元。D.所得税费用调整根据对2022年度所得税费用的影响数,相应调整所得税费用、应交税费。