新版电子税务局,出现申报比对了!
(一)企业所得税收入企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收入和其他业务收入)+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。(二)增值税收入1、一般纳税人:当年12月增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)第1行、第5行、...
紧急通知!新版电子税务局,出现申报比对了!小规模纳税人注意了!
(一)企业所得税收入企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收入和其他业务收入)+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。(二)增值税收入1、一般纳税人:当年12月增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)第1行、第5行、...
太全了!物流运输行业涉税处理,一文看懂
2、企业所得税税前扣除风险。由于财务人员粗心大意、专业知识不足,或是迫于管理层压力,很多物流企业没有将这些虚开发票在企业所得税税前纳税调增。这意味着企业没有正确处理这些成本费用发票,没有妥善保管相关业务交易的资料。3、补缴企业所得税和个人所得税的风险。一旦税务机关查实,企业不仅需要补缴企业所得税,...
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
那么实际发生就只有250万,税收金额,也就是允许税前扣除的也只有250万,这个和计入当期费用的300万就有差了,税法当期只认250万,所以给你纳税调增50万。这部分会统计入A105000《纳税调整项目明细表》当然这50万不是不允许你扣除了,2023年你实际支付了,那么可以在2023年度企业所得税税前扣除,到时候进行纳税调减就完...
【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
享受该政策无需进行备案或特殊申请处理,只需要在季度申报时填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(A200000)第6行次资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)第11相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受...
税前扣除:把握基本原则,兼顾特殊规定
也就是说,在2020年、2021年和2022年这3年等待期内,A公司因实施股权激励计划确认的管理费用,不能在当期企业所得税税前扣除,应当在当年企业所得税年度汇算清缴时作纳税调增处理(www.e993.com)2024年10月27日。在2023年等待期满员工实际行权时,因实施股权激励计划而确认的工资薪金支出(10-5)×75×100÷10000=3.75(万元),可以在当期企业所得税税...
出资行业无限制,研究领域有要求
因此,上述行业可以同等适用企业投入基础研究支出税收优惠政策,在计算应纳税所得额时可以按实际发生额在税前扣除,并可按100%在税前加计扣除。也就是说,企业投入基础研究税前扣除及加计扣除政策适用于所有行业,而基础研究资金收入免征企业所得税政策,适用于符合条件的非营利性科研机构和高等学校。
奂熹说税|因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧...
1、企业应在固定资产投入满12个月后补缴暂估折旧对应的企业所得税上年度在所得税汇缴时扣除的暂估折旧费用这时就属于应取得未取得发票的成本,不应该在上年度所得税汇缴时从应纳税所得额中扣除,补税处理方式和(一)中第2点提示基本相同。2、企业在固定资产投入使用后5年内取得发票,相应折旧可再追溯至实际发生年...
【收藏】五个问答+两个案例带你了解合伙企业中法人合伙人如何缴税
报表填写:在《纳税调整项目明细表》(A105000)第41栏次“合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额”的账载金额中填入0,税收金额填入600万元,纳税调增600万元。注意:不论合伙企业是否做出利润分配决定,只要其有留存利润,该部分的留存利润也应按规定的分配比例,计入法人合伙人当年的企业所得税应纳税所得额计算缴纳企业...
税务处理不当,容易引发风险
因此,B公司不征税收入用于支出所形成的费用在计算应纳税所得额时不得税前扣除,需要对该笔支出进行纳税调增处理。需要提醒的是,实践中部分企业将不征税收入和免税收入混淆,未对免税收入进行税前扣除。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)明确,根据企业所得税法实施条例第...