某药企错误列支广宣费,补缴企业所得税并加收滞纳金
近期,国家税务总局深圳市坪山区税务局根据税收风险分析时发现的企业费用疑点,对D药业公司实施税收核查,确认该企业因对税法中广告费和业务宣传费(以下简称广宣费)税前扣除规定理解有误,导致核查年度企业错误列支广宣费,少申报缴纳企业所得税。坪山区税务局依法要求D药业公司调整税前列支费用、调增应纳税所得额,并作出补缴...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
五、税收滞纳金、加收利息政策概述:税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑填报附表:A105000六、赞助支出政策概述:不符合规定的赞助支出计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑填报附表:A105000七、捐赠支出政策概述:企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出,在年度利润...
奂熹说税|因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧...
上年因多计提折旧而导致的少缴的企业所得税要补缴,可以在电子税务局中提交“不予加收滞纳金申请”,向主管税局申请免除滞纳金。但如果企业是故意借这个政策少缴上年税款,不仅会有滞纳金,如果被认定为是偷税,还会有罚款,所以实事求是最重要。(二)固定资产投入使用的12个月后取得发票,发票额和暂估成本有差异该怎么调...
三只羊“互撕”再上热搜!揭秘网络主播收入的构成,该怎样缴税?
进入2024年下半年,各地税局都开始通报稽查名单和稽查报告,曝光违规涉税案件也逐渐成为常态化,通过这些曝光的案件可以看出税局的监管形式有以下几个重点:1、
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
企业所得税汇算清缴一定要注意的22个事项税局刚刚通知尊敬的纳税人:2023年度企业所得税汇算清缴已经开始,为提高纳税申报质效,现将相关事项通知如下:一、申报对象2023年度在厦门市从事生产、经营,或在2023年度中间终止经营的企业,无论是否在减税、免税期间内,也无论盈利或亏损,均应按规定进行企业所得税年度纳...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理(www.e993.com)2024年10月20日。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
「允良整理」财税动态——(642)是否股改不是判断免税的条件
第一条甲方自愿向乙方无偿捐赠人民币4,000万元的现金,乙方同意接受上述捐赠财产并承诺受赠资金主要用于向国家税务局补缴以前年度企业所得税及滞纳金。第二条甲方保证捐赠财产系其所有之合法财产,且有权向乙方捐赠,该赠与不可撤销。第三条甲方本次捐赠属于无偿赠与行为,乙方无需支付任何对价,不附有任何义务。...
热线问题选编2018年第九期
1.税收滞纳金支出能否税前扣除?一、《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。因此,税收滞纳金支出不允许在所得税前扣除,应做纳税调增处理。《企业所得税法》规定:第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收...
【小课堂】企业所得税汇算清缴中,罚款和滞纳金税前是否可以扣除?
需注意:年度申报时,企业发生不可税前扣除的税收滞纳金、罚款等支出,通过填报A105000《纳税调整项目明细表》第19行“罚金、罚款和被没收财物的损失”、第20行“税收滞纳金、加收利息”的第1列“账载金额”、第3列“调增金额”进行纳税调增处理。(上海税务)原标题:《小课堂企业所得税汇算清缴中,罚款和...
所得税汇算调整事项,做不做分录?
本来如果没有调整事项,企业缴纳的企业所得税就是25万。分录也简单借:所得税费用25贷:应交税费-应交企业所得税25但是现在有一个税收滞纳金的调整事项,纳税调增了1万,你说这个调整事项做不做分录呢?实际上也是做了的,最后交税结果变成了25.25万。