固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
所以,如果有了这种差异,我们会计人就必须做两套固定资产的台账,用于记录固定资产的税会情况,方便我们在所得税汇算时候进行纳税调整。两套台账,这个当然是很麻烦的。也真是因为这种麻烦的存在,所以很多企业的财务干脆就直接不去判断资产的使用情况,一竿子的都保持和税法一致,税法不是说了5000标准,500万标准嘛,税法...
固定资产折旧产生的可抵扣暂时性差异一次性转回还是逐年转回?
固定资产折旧产生的可抵扣暂时性差异,说明会计核算的固定资产使用期限的前期折旧费,大于按照税法规定可以税前扣除的折旧费,导致前期需要纳税调增缴纳企业所得税,会计核算需要确认“递延所得税资产”。固定资产折旧产生的可抵扣暂时性差异,说明会计核算的固定资产使用期限的后期折旧费,小于按照税法规定可以税前扣除的折旧费,...
年末购入固定资产:注意一次性税前扣除的时点
再如,2023年11月,N公司新购进一台机器设备,不含税金额480万元,于12月投入使用,按直线法计提折旧,折旧年限为10年。N公司于2023年12月,在会计上开始计提折旧,2023年折旧金额=480÷(10×12)×1=4(万元);2023年税务处理时折旧额为0;纳税调增4万元。2024年,N公司在会计上计提折旧金额=480÷10=48(万元);税务...
购入固定资产一次性税前扣除了,汇算清缴如何填写?
第一步,先填A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。标黄部分手动填写,其他会自动生成。先填写11.2行次购置单价500万元以下设备器具一次性扣除,账载金额部分与会计处理一致,原值200万,本年折旧40万,累计折旧40万;税收金额部分,资产计税基础为资产原值200万,税收折旧为允许一次性扣除的折旧200万,享受加速折旧政策的...
...会计上和税务上如何处理?筹办期间可以计算为企业所得税的亏损...
(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。固定资产改建支出是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;租入固定资产的改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。其他改建...
企业所得税常见易错的29个问题提示清单
业务招待费、广告费、业务宣传费、党组织工作经费应按税法规定的范围和比例进行扣除(www.e993.com)2024年7月6日。14资产折旧、摊销差异固定资产、无形资产的账面价值与计税基础差异、会计和税收摊销年限差异,计提减值准备等项目应按照税法规定进行调整。采取加速折旧(摊销)的应符合税法规定。
加速折旧:多种方法可供企业选择
那么,2024年—2033年,每年会计折旧600÷10=60(万元),2024年—2029年每年税收折旧600÷6=100(万元)。也就是说,2024年—2029年应每年纳税调减40万元,2030年—2033年应每年纳税调增60万元。双倍余额递减法采用加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。其中,双倍余额递减法,是指在不考虑固定资产预计...
用好税收优惠,以更低成本更新设备
选择一次性扣除的企业,当期应进行纳税调减,以后年度折旧期间再进行纳税调增。也就是说,企业发生的固定资产加速折旧当年就可以全部抵税,从而最大程度达到减轻当期税负、缩短设备资金回收周期、提高企业设备更新能力的作用。例如,企业2022年12月购入一辆单位价值120万元的生产设备,会计折旧年限为10年,2023年企业所得税汇算...
医院财务制度|财政_网易订阅
在以上述核算对象为基础进行成本核算的同时,开展医疗全成本核算的地方或医院,应将财政项目补助支出所形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围;开展医院全成本核算的地方或医院,还应在医疗成本核算的基础上,将科教项目支出形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围。
雅致股份:雅致集成房屋(廊坊)有限公司审计报告及财务报表
财务报表,包括2011年8月31日的资产负债表,2011年1-8月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表,以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是廊坊雅致公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报...