不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
五、税收滞纳金、加收利息政策概述:税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑填报附表:A105000六、赞助支出政策概述:不符合规定的赞助支出计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑填报附表:A105000七、捐赠支出政策概述:企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出,在年度利润...
某药企错误列支广宣费,补缴企业所得税并加收滞纳金
在税务人员的帮助下,D医药公司重新调整广宣费在成本中的核算比例,修正申报数据,调增核查年度企业所得税应纳税所得额,并依法补缴税款和滞纳金121万元。版权说明
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。4、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,但属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支付...
企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?
最终该企业修改了三个季度的企业所得税预缴申报表,最终补缴税款并缴纳相应滞纳金共计1286.87万元。一般来说,预缴申报有三种方式:1.按照实际利润额预缴;2.按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者李度平均额预缴;3.按照税务机关确定的其他方法预缴。在实务中,大部分企业持续经营、会计核算健全,通常按照实际利润...
涉税案例:七家上市药企公司,大额补税
1、公司2018年取得增值税专用发票119张发票,发票金额9,933,742.38元,发票税额596,024.79元,上述发票涉及供应商涉及税收违法案件,经供应商所在地税务稽查部门认定为虚开发票。相关费用不得在所得税前抵扣,应调增公司2018应纳税所得额;相关进项税额不得扣除,应调增对应期间的应交增值税。
04初级职称考试《经济法基础》
3.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()(www.e993.com)2024年10月20日。A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息D.违法经营的罚款4.根据《合同法》的规定,当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以采取的追究违约责任的方式是()。
国家税务总局黑龙江省税务局 咨询选编 热线问题选编2018年第九期
一、《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。因此,税收滞纳金支出不允许在所得税前扣除,应做纳税调增处理。《企业所得税法》规定:第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。
税收滞纳金的五个涉税问题
税收滞纳金不得税前扣除,汇缴应做纳税调增。参考:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定:“在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;...
【小课堂】企业所得税汇算清缴中,罚款和滞纳金税前是否可以扣除?
1.《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。税收滞纳金,是指纳税人没有按照规定期限缴纳税款或扣缴义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下,税务机关责令限期缴纳税款,额外按日加收的滞纳金,目的是为了保证纳税人、扣缴义务人及时履行缴纳或者解缴税款的义务,实质上是...
【操作指南】3月31日截止!个人所得税经营所得汇算清缴最全攻略...
1.汇算清缴申报:向经营管理所在地主管税务机关办理申报;2.年度汇总申报:纳税人从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理申报。三、计算经营所得应纳税所得额应注意哪些有关规定?上下滑动查看(一)1.经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税...