11个实用审计途径高效查出账外账_澎湃号·媒体_澎湃新闻-The Paper

九、审查银行对账单,关注与单位银行日记账发生金额是否相符主要是将银行对账单与银行存款明细账进行核对,以确认企业银行存款业务发生的真实性和完整性,看有无将货币资金转出到其他银行,有无存在对账单上有而不计入银行账的现象,重点审查银行对账单上一进一出而企业银行账上未反映的事项。该事项很有可能是单位将收到...

脑残中级会计曝光它,tototoo

9、2017年1月10日,甲公司以银行存款5110万元(含交易费用10万元)购入乙公司股票,将其作为交易性金融资产核算。2017年4月28日,甲公司收到乙公司2017年4月24日宣告分派的现金股利80万元。2017年12月31日,甲公司持有的该股票公允价值为5600万元,不考虑其他因素,该项投资使甲公司2017年营业利润增加的金额为()...

货币资金审计:21个实质性审计程序表(很实用)

核对库存现金日记账与总账的金额是否相符,检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。2监盘库存现金:(1)制定监盘计划,确定监盘时间;(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应要求被审计单位查明原因并作适当调整,如无法查明原因,应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整;(3)在非...

初级会计实务(资产)题目含解析②

1.2020年6月30日，乙企业进行财产清查时发现，库存现金短款200元，经批准，应由出纳员赔偿120元，其余80元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，下列会计处理结果表述不正确的是（　）。A.库存现金应采用实地盘点法进行清查B.应计入营业外支出80元C.应计入其他应收款120元D.盘点结束后，应填制“库...

初级会计职称 第二章 资产

1.企业如果出现银行存款日记账与银行对账单余额不一致的情况,都是由于未达账项引起的。()2.根据承兑人不同,“应收票据”科目核算的内容包括银行汇票和商业汇票。()3.收回已转销的应收账款,不会影响应收账款的账面价值。()4.确定应收款项减值有两种方法,即直接转销法和备抵法,我国企业会计准则规定确定...

468个账务处理方法,老会计也需要

1.小准则下一般不做追溯调整,直接在发现当期做当期的损益调整,因为小准则要求的是未来适用法;2.大准则下对于上述三个问题的分析①去年的费用多记了今年怎么调整?差错更正,结合实际业务情况判断错记这笔费用的重要性(金额、性质),属于重要的差错,追溯调整同时调整期初财务报表,否则,直接调发现当期账;...

2015年初级会计考试《初级会计实务》真题及参考答案(考生回忆版二)

D.无法查明原因的现金短缺,按管理权限报经批准后计入营业外支出2.2014年7月1日,甲公司为扩大生产按面值发行3年期、到期一次还本付息、票面利率为5%(不计复利)的债券。该债券已于当日全部售出,其面值总额为1000万元,票面利率等于实际利率。2014年12月31日应付债券的账面余额为()万元。

事业单位会计制度

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,事业单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表”,调节相符。六、本科目期末借方余额,反映事业单位实际存放在银行或其他金融机构的款项。1011零余额账户用款额度一、本...

《初级会计实务》近三年考试题目——第一章资产

11.(2008年)编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有()。A.企业开出支票,银行尚未支付B.企业送存支票,银行尚未入账C.银行代收款项,企业尚未接到收款通知D.银行代付款项,企业尚未接到付款通知答案AC正保会计网校答案解析本...

《西虹市首富》一个月10亿的财务账单,女会计教你如何避免对账出错?

财务人员应尽量避免这些错误,如果出现的话应该及时予以纠正,如发现有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损益”科目核算,属于应由责任人赔偿的部分,计入其他应收款,属于无法查明原因的部分,计入管理费用。会计和出纳记账、对账小常识登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账,是出纳员的重要...