...因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧怎么处理?

从以上两文件可以看出,即使固定资产投入使用12个月内没拿到发票,但5年内如果拿到相应发票或其他合规的外部凭证,还是可以追补到折旧应列支年度扣除相应折旧的。三、固定资产因暂估和实际差异导致的应纳税所得额差异调整这里分别2个两种情况说明:(一)固定资产投入使用后12个月内且汇缴结束后取得发票,发票额和暂估有...

奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?

一、固定资产折旧税前扣除的基本政策根据企业所得税法实施条例和国家税务总局公告2019年第29号,对固定资产计算折旧的最低年限做了规定,而且只要会计折旧年限不低于这个年限,按会计折旧年限扣除就可以。当然企业也可以根据国家政策选择加速折旧。如果折旧的税收扣除年限和会计折旧年限不一致,会形成税会差异,对税会差异的...

...2024年上半年净利1.65亿 叠加股权激励摊销费用、固定资产折旧...

报告期内,受市场竞争、降库存等因素影响,公司实现营业收入1,202,065,325.16元,较去年同期下降30.54%,其中二季度实现营业收入750,405,886.41元,较一季度环比增长66.14%。此外,叠加股权激励摊销费用、固定资产折旧费用增加等因素影响,2024年上半年实现净利润165,336,345.29元,较去年同期相比下降67.61%,其中二季度实现净...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...

渤海国际信托股份有限公司 2023年年度报告摘要

计划财务部按照公司相关制度每月进行固定资产折旧的计提、无形资产的摊销;按时对资产变动状况进行维护,并保证账务处理正确、及时;对账面保留的原有业务产生的债权、资产,计划财务部积极配合资产处置,提出财务建议和意见,降低公司不良资产率。4.4.2.9绩效考评控制...

企业购买玉石账务,企业购玉记:深入了解玉石交易的会计处理

4.制作折旧凭证:依据计提折旧的利润金额制作折旧凭证(www.e993.com)2024年11月4日。折旧凭证中摘录折旧费用的外购会计科目,如折旧费用、累计折旧等。5.月末汇总:每月末对固定资产和折旧实行汇总,将固定资产和折旧费用账户余额录入企业的不是总账。6.做年末核实:每年年末对固定资产实施盘点和核实,与固定资产台账实施核对,保证账实一致。

嘉元科技2023年年度董事会经营评述

随着相关在建工程的建成,公司生产能力进一步提高,有助于提升盈利能力和可持续发展能力。但是如果行业环境或市场需求环境发生重大不利变化,募投项目无法实现预期收益,则公司存在因为固定资产折旧大幅增加而导致利润下滑的风险。(六)行业风险1、新能源汽车产业政策变化及所带来的锂离子电池行业波动风险...

柠檬云财税:年报来袭,固定资产折旧有这个就够了!折旧填报攻略

在具体遇到固定资产折旧需要享受加速折旧优惠政策的,可以比照表-1中的法律法规文件号查找相关详细规定,同时比照匹配的国家税务总局公告,研究并制定对企业最有利的执行方案。三、企业享受固定资产加速折旧优惠政策的注意事项(一)应清楚自己企业所处的行业

会计注意!500万以下固定资产一次性计入“管理费用”的抓紧调账!

借:固定资产-某设备400应交税费-应交增值税(进项税额)52(增值税税率13%)贷:银行存款4522.计提折旧每年计提折旧=400÷10=40万元,2019年计提6个月(注:投入使用月份的次月起计算折旧)为20万元。借:研发支出-费用化支出20贷:累计折旧20...

实务经验 | 固定资产的审计思考及案例分析

4、讨论一下被审计单位提取折旧的政策,包括折旧方法、年限、残值率等,看这些是否符合固定资产管理办法的相关规定;5、了解本期固定资产新增在经营上的原因;6、对于新增固定资产,检查其原始凭证,如发票、合同等;7、对于期初余额中较大金额的和容易被移动搬走的项目,进行现场检查,确定其存在性。对于本期新增的固定...