借:管理费用-折旧费,贷:银行存款,这张凭证怎么汇算?
第二种,你计入了固定资产,还一次性折旧了,那你填A105080时候也如实反映上。会计折旧和税收折旧都是10万,也不存在纳税调整。其实感觉也倒是省事了。当然,如果税法一次性扣除的政策没有了,你还这样处理,那自然是需要调整的,因为没有了一次性扣除的政策,税法是有个最低折旧年限的。机器设备是10年,那你会计...
一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享受500万元以下一次性扣除政策时,进行纳税调减处理。而随着设备的使用,如上例,会计上仍在计提折旧,...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...
年末购入固定资产:注意一次性税前扣除的时点
对比可以看出,在会计上,当月增加的固定资产次月开始计提折旧;在税务上,固定资产投入使用的次月一次性税前扣除。也就是说,企业如果购入固定资产的当月就投入使用,则会计上计提折旧和税务上一次性税前扣除的时点是一致的;如果购入固定资产的当月未投入使用,则次月也开始计提折旧,但不能一次性税前扣除。例如,2023年11...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。在这里必须要提醒大家!!!税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,...
审计笔记 | 固定资产
(4)检查是否存在租入资产、专用借款利息资本化等情况;(5)重新计算折旧计提及分摊情况等(www.e993.com)2024年10月19日。BUT,由于需要复(dai)核(bian)附注,固定资产对比其他科目,比较恶心的一个点是需要披露发生额...大概披露格式长这样:所以,从结果出发,先来介绍下固定资产常见的几个大坑......
【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
享受该政策无需进行备案或特殊申请处理,只需要在季度申报时填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(A200000)第6行次资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)第11相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受...
汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?
根据企业会计准则要求,固定资产应分期计提折旧,当企业适用固定资产一次性税前扣除政策时(不考虑其他特殊情况),在购进的当年汇算清缴时产生的税会差异,应作纳税调减。在以后年度,企业在会计处理上对已经享受过一次性税前扣除的固定资产仍继续计提折旧,但此部分折旧额不可以在税前列支,产生的税会差异应作纳税调增。
固定资产一次性扣除的会计核算与纳税调整
目前,部分企业在执行这项政策时,在会计处理上依然不规范:一是不计入“固定资产”,直接计入“管理费用”“生产成本”等科目;二是虽然计入“固定资产”,但是全额一次计提折旧计入了“管理费用”“生产成本”等科目;三是计入“固定资产”,不计提折旧,在企业所得税汇算时一次全额扣除,“资产负债表”上该项资产的净值在...
...性加计扣除、2022年根据企业所得税法对固定资产采用加速折旧影响
公司回答表示,尊敬的投资者,您好。所得税费用为负主因公司2022年四季度购买固定资产享受一次性加计扣除、2022年根据企业所得税法对固定资产采用加速折旧影响。谢谢您的关注。点击进入互动平台查看更多回复信息