上市公司2023 年年度财务报告会计监管报告
上市公司处置子公司时,在合并财务报表中,对应收原子公司款项应当按照金融工具准则规定以公允价值进行会计处理,并将初始确认金额与该应收款项在母公司个别财务报表账面余额之间的差额,抵减处置子公司产生的投资收益。三、金融工具确认与计量相关问题(一)永续型融资工具分类不正确根据企业会计准则及相关规定,企业因直接或...
去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
贷:应交税费——应交所得税等科目;注意:以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。③经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。1)本科目如为贷方余额:借:本科目,贷:利润分配——未分配利润科目;2)如为借方余额做相反的会计分录。本科目结转后应无余额。
一个会计是不是老会计,看他怎么做期末结转就能知道!
那就做一个结转会计分录:借:原材料贷:在途物资二、制造费用怎样结转?产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记“生产成本”,这点比较容易理解,但是生产车间为生产产品而发生的各项间接费用,怎么处理呢?可以这么处理,在结转成本之间,可以把这些间接生产费用记入制...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
一、首先是损益类科目结转入“本年利润”这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明:例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估10002.当期销售结转销售成本...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、现金、工程物资这四种资产进行盘点(www.e993.com)2024年9月20日。1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信披问题。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入根据企业会计准则及相关规定,履约义务是指合同中企业向客户转让或...
会计任性调错账!导致公司被罚25万!这5个基本调账方法,会计必收!
误区四:增值税核算年末不需要做结转处理正解:需要做结转处理。结转进项税额:借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷:应交税费——应交增值税(进项)结转销项税额:借:应交税费——应交增值税(销项)贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税...
北海市财政局关于2022年度北海市本级预算执行审计和其他财政收支...
(一)关于市本级财政预算执行和财政管理方面问题的整改情况关于结转结余资金未纳入预算统筹安排的问题,将在预算编审中加大结转结余资金统筹安排力度,进一步优化预算管理一体化系统设置,优化预算安排。关于预算项目未纳入项目库管理的问题,项目已在预算管理一体化系统中完成补录。同时,制定印发《北海市财政局关于进一步加强预算...
年底利润结转,老会计只需两步操作就搞定!
一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:1、先将余额转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。