【祥顺课堂】对实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么...
对实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么处理?A根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税[2018]80号)文件规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税...
新政税税念|收到增值税留抵退税,城建税怎么计算?
《城建税法》第二条规定,城建税的计税依据应当按照规定扣除增值税留抵退税额。《征管事项公告》第一条第五、六款明确,纳税人自收到留抵退税额之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按...
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
答:《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第26号:“纳税人自收到留抵退税额之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。”...
缴纳城建税和教育费附加的会计分录虽然简单,但是也不能轻视
缴纳城建税和教育费附加的会计分录1、计提时:借记“税金及附加”,贷记“应交税费-应交城建税”、“应交税费-应交教育费附加”。2、企业实际缴纳时:借记“应交税费-应交城建税(注意不能错字)”、“应交税费-应交教育费附加(注意不是地方教育附加)“,贷记”银行存款“。例如:虎说财税公司,在2021年11...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到
1.应交税费——应交增值税(详见后)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
汇算清缴退税等各种退税的账务处理
现在收到50%的退税那么分录就是借:应交税费-应交城建税50贷:税金及附加50借:银行存款50贷:应交税费-应交城建税50(小编注:当然这里可以同方向红字,这样可以防止账务上同科目发生额借贷方虚增虚减)2、制造业缓税退税退税由来:制造业中小微企业在依法办理纳税申报下面这些税种后可以暂时不用缴纳税...
太全了!2019应交税费会计分录总结
1、企业所得税借:所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2、个人所得税借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷:应交税费—应交个人所得税3、烟叶税借:材料采购/在途物资/原材料...
实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么处理?
5、赡养老人个人所得税专项附加扣除,独生子女,父母指定或兄弟协商,是否可以最高某一个子女扣除?根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。所以非独生子女是不能通过父母指定或兄弟协商享受2000元扣除标准的。
中级审计师考试《审计专业相关知识》复习:应交税费
小规模纳税人核算增值税,只设置“应交税费——应交增值税”科目。2.税额计算(1)购进货物时其进项税额不能抵扣:借:原材料贷:银行存款(2)销售货物时按不含税价格计算应交增值税:企业为小规模纳税人,征收率为6%。如果取得含税收入100元,所作分录为:...