“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
待下月取得专票时,再冲销这笔分录,然后根据进项税票做正常业务处理。暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂估处理。会计分录如下:借:管理费用——业务招待费20,000贷:预付账款20,000待下月收到发票后,发现招待费发票上的金额为2.2万元。会计做账...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
当期发现的差错,直接更正,红字分录、调整分录哪一种方法都可以,直接将账簿调整至正确科目、正确数值。(注:这里的正确科目,是指这个时点的正确状态)例1:甲公司为一般纳税人,2022年3月份,获得公司团队建设支出2000元的增值税发票,发票进行税额120元。当期分录如下:借:应付职工薪酬——福利费2000应交税费——应...
注销又有新规定!6月14日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项...
进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
借:在建工程-工程材料1700元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)1700元。借:应付职工薪酬等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的食品用于职工福利,进项税额为200元,需要将200元的进项税额转出,账务处理如下:借:应付职工薪酬-福利费200元,贷:应交税费-应交增值shui(进项...
实用技巧:进项税额转出分录
一、进项税额转出分录1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
(三)“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额(www.e993.com)2024年10月26日。(四)“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从...
15种进项税额不得抵扣的情形,完整版梳理来了~~
例:某企业为增值税一般纳税人,2016年6月,职工报销差旅费,其中报销交通费用(飞机票)11100元,取得增值税专用发票注明金额10000元,进项税额1100元。则,该笔旅客运输对应的进项税额如何处理?纳税人购进的旅客运输服务,对应的进项税额不得抵扣,先认证抵扣再做进项税额转出,计入相关损益类科目,不得抵扣。
增值税的会计分录,应交、未交、待抵扣这样做就对了!
一一般纳税人增值税账务处理①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额。
税金结转的会计分录
1.进项税额大于销售税额时(留抵退税被批准)借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出(进项销项的差额)贷:应交税费—应交增值税—进项税额不需要留抵退税则不必再进行分录,需要留抵退税如下分录借:应交税费—增值税留抵税额...
【会计分录大全】负债类业务分录
8.一般纳税人采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理借:原材料、生产成本、无形资产、固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)按当月已认证的可抵扣增值税额——待认证进项税额按当月未认证的可抵扣增值税额贷:应付账款、银行存款按应付或实际支付的金额9.一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、...