财政部会计司留言选登摘编(20210930—20241015)

1.若本月无销项税额(无应纳税额),但是有可抵扣进项税额时,此时是否需要进行加计抵减的计提,如需要,如何进行账务处理。2.进项税额加计抵减是否只在实际抵扣应纳税额时,才进行账务处理计入“其他收益”?3.进项税额加计抵减,是否需要每月根据可抵扣进项税额进行每月计提(无论是否应纳税额是否为零),如需要如何进行账务...

年底利润结转,老会计只需两步操作就搞定!

1、先将余额转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:按利润总额的10%计提法定盈余公积金借:利润分配——未分配...

...厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善计划学校食堂会计...

(一)期末计算盈余时,应将“上级补助收入”、“伙食收入”、“其他收入”科目的发生额结转到本科目,借记“上级补助收入”、“伙食收入”、“其他收入”,贷记本科目;将“伙食费用”、“其他费用”科目发生额结转到本科目,借记本科目,贷记“伙食费用”、“其他费用”科目。(二)年末,完成上述结转后,将本科目余额转...

结转本月销售成本如何写会计分录?

结转本月销售成本会计分录借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料等主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入"主营业务成本"。计算公式：本月主营业务成本=本月已实现销售的...

一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?

你平时正常记账,该计入进项就计入进项,该销项就销项,该转出就转出,期末按照增值税算法算下来有留抵不再做任何分录,有税金就需要通过应交增值税-转出未交增值税转到应交税费-未交增值税进行缴纳。这些都没有问题,但是问题关键就是什么呢?你会发现一个惊人的现象,在软件记账的时候,其实虽然22号文说进项、销项这些...

【会计分录大全】资产处置相关分录

2.结转成本(1)成本模式下借:其他业务成本投资性房地产累计折旧(摊销)投资性房地产减值准备贷:投资性房地产(2)公允价值模式下借:其他业务成本贷:投资性房地产——成本——公允价值变动或借记借:公允价值变动损益贷:其他业务成本或做相反分录...

这离奇消失的钱去哪了?只有会计用分录才能解释清楚

多数人会给出的答案是:会计准则就是这么规定的,或者书上就是这么做的。但是如何理解会计分录有助于我们更好的明白其分录背后的逻辑和处理规定。漫谈虽然公允价值变动损益和投资收益师出同门(都是损益类科目),且都是为别人做嫁衣(期末都结转到本年利润账户)。但是两人之间性格迥异,公允价值变动损益只是纸上富贵(...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

确实就没说期末需要你结转明细栏次的数据。所以实践中各种情况都会有。我见过的有没有做任何处理,就像上面一样,余额一直留着,然后就像滚雪球一样,越滚越大。我也见过会计直接把三级专栏做相反分录对冲的,就如文章开头读者说的这种。那到底企业应该怎么做呢?我觉得看你的管理需求,财政部是回复了不需要,但是你...

存款利息到底应该怎么入账?到底是借还是贷?

而有的会计是把这个存款利息计入到借方用负数表示，这时候就会出现两个借方分录。那同样一笔存款利息，为什么会有不同的做账方法呢？其实主要还是因为有些财务软件在进行期末损益结转的时候无法取数正常进行结转造成的。有些财务软件在进行损益结转的时候只能把费用类科目从借方结转到贷方，如果你有费用类科目原本就在...

产研需要懂的那么一些财务知识

如果不是专门负责公司财务/订单模块或者财务SaaS、ERP的产研同学,基本上不会接触到财务,估计对财务的认识仅限于:报销找财务,而且老是很凶。哪怕是做过财务相关需求的同学,依然会觉得财务是一个非常晦涩而深奥的东西,被各种定义、科目、分录、结转逻辑搞得晕头转向。