月饼的税会处理
根据细则第十六条第一项规定,纳税人有视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;3.按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。属于应征消费税的货物,其组成计税价格中...
公司注销前5个动作,让你少交冤枉税!|税额|税务局|增值税|应付款|...
注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!暂估会计必须这么做!
因此,在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下:1)红字冲回暂估入库借:库存商品-1000贷:应付账款——XX供应商——暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理(如果进项不能抵扣,或者是普通发票则没有税额)借:库存商品1000应交税费——应交增值税(进项税额)130贷:应付账...
预收款方式销售货物的账务处理怎么写?用这种方式做账你没想到吧
以预收款方式销售货物的会计分录预收款销售商品,是指购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款,销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。在这种方式下,销售方直到收到最后一笔款项才将商品交付购货方,表明商品所有权上的主要风险和报酬只有在收到最后一笔款项时才转移给购货方,因此,企业通常应在...
干货!以预收款方式销售货物的会计分录
销售回款的会计分录怎么处理?销售发出商品,未收到货款的:借:应收账款贷:主营业务收入(商品销售收入)回款时:借:现金(银行存款)贷:应收账款。回款是指有些企业是以代销的形式销售商品,销售商品并不立即结款,而是打欠条,以后定期结款,业务员拿回来的钱就叫回款。或者企业销售商品直接结回来的钱也可叫回...
采购进来用于赠送的货物会计分录怎么做?
企业经常会遇到,需要赠送货物的情况(www.e993.com)2024年9月19日。今天将要为大家分享的就是关于采购进来用于赠送货物的会计分录。一、企业发生促销展业赠送礼品,属于业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。二、发生的促销展业赠送礼品等支出,计入“销售费用——业务宣传费”科目。
18个会计分录,初级会计考证工作都能用!(建议收藏)
1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。借:“库存商品”等科目贷:“银行存款”科目2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额。借:原材料贷:银行存款七、销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题...
18个老会计重点提醒的会计分录,建议收藏!
款已付清但发票未到如何账务处理1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。借:“库存商品”等科目贷:“银行存款”科目2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额。借:原材料...
押金在新租赁准则下怎么进行账务处理?
对于商业折扣的购进方,税务方面没有单独的相关规定。不过按照税法的基本原则:购进方只能按照折扣后的税额作为增值税的可抵扣进项税额金额,企业所得税方面也只能按照折后金额作为购进资产或成本费用支出的计税基础。2.会计处理应按照实际收到货物的品名和数量做入库核算,对折扣金额应在所有货物之间按照公允价值(发票金...
18个处理起来有难度的会计分录
(2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:借:其它业务收入贷:本年利润8、销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题借:银行存款1171.17贷:产品销售收入1001应交税金--销项税170.17但交税时,税所按“收入1001”来计算税金(1001×17%=170.17),即税...