外贸企业出口退税账务处理

分录为:借记“其他应收款——应收补贴款”(或“应收出口退税款”),贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。这一步骤是记录企业应从税务部门退回的税额。五、收到出口退税款当企业实际收到税务部门退回的税款时,需进行如下会计处理:借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收补贴款”(或“应收出口退税款...

外贸进出口企业出口退税如何做账

会计分录为:借主营业务成本(征退税差额),贷应交税金——应交增值税(进项税转出)。计算并申报退税货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额。会计分录为:借应收出口退税款(增值税),贷应交税金——应交增值税(出口退税)。向税务机关申报退税,并提供相关单据和凭证。收到退税款后的账务处理收到出口退税款...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂估处理。会计分录如下:借:管理费用——业务招待费20,000贷:预付账款20,000待下月收到发票后,发现招待费发票上的金额为2.2万元。会计做账时先要红字冲回上月的暂估分录:借:管理费用——业务招待费-20,...

增值税的会计分录,应交、未交、待抵扣这样做就对了!

发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。⑤差额征税的会计处理一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营...

进项留抵退税返还会计分录

若在申请退税的当月就收到退税款的,也可以将分录进行合并,直接通过以下一个分录来记录:借:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)同时,实务操作中,某些企业会计有按月或按季度将进项税额、销项税额等结转至“应交税费——未交增值税”的习惯,此时,留抵税额体现为“应交税费——未交增值税”为借...

留抵退税必须知道6个实务问题

五、留抵退税会计分录——应交增值税(进项税额转出)增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算(www.e993.com)2024年11月14日。

[备考指导]免抵退税的账务处理

三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:借:其他应收款——应收出口退税款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)...

增值税,又变了!7月1日起,这类企业也可以申请全额退还留抵税额

理解这一点，进行财税处理就会很清楚和简单了，会计分录为：收到留抵退税时：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）四、前期因留抵退税被稽查的案件已经上百起，有哪些风险需要防范？从4月份开始进行大规模的增值税留抵退税后，大家能感受到，税务局退税的速度非常快，但是同时另一边，税务局也打...

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、...

中国居民赴爱沙尼亚 投资税收指南

(3)账簿凭证的保存要求在爱沙尼亚,账簿,登记簿和会计记录可以以任意形式保存,只要相关数据可以打印.爱沙尼亚对会计凭证的规定如下:40中国居民赴爱沙尼亚投资税收指南??会计凭证:从会计凭证入账所在会计财年结束起保存7年;??与业务重组审计相关的会计分录,日记账,合同,财务报表,财务报告等相关业务文件...