容易出错的10个基础账务处理分录

借:本年利润贷:所得税费用易错三:本年利润未结转利润分配本年利润期末无余额,需要转至利润分配,忘记结转可能造成第二年利润受影响。结转本年利润(若是盈利):借:本年利润贷:利润分配-未分配利润结转本年利润(若是亏损):借:利润分配-未分配利润贷:本年利润易错四:股东投入未经股权变更即做“实收...

税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?

借:本年利润贷:利润分配-未分配利润那么我们直接把损益类科目换成以前年度损益调整后就是如下:1、冲减费用借:现金贷:以前年度损益调整2、所得税影响调整(因为费用变化,所得税费用也会发生变化)借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税3、结转损益借:以前年度损益调整贷:以前年度损益调整4...

工业会计的账务处理汇总_材料_核算_费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借:生产成本--XX产品贷:制造费用7、结转完工入库产品借:库存商品--XX产品贷:生产成本--XX产品残次品的会计处理...

【案例分析】跨年调账的账务处理

“以前年度损益调整"针对本年资产或负债进行调账,确保资产负债表的正确。将利润通过"以前年度损益调整"调账至上一年度的本年利润。以前年度损益调整的主要账务处理①企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。②由于以前年度损益调...

会计处理中的期末结转计提业务,21笔会计分录!

借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等18.年末结转利润分配:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润或者反分录19.年末计提盈余公积:借:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积...

满满干货!最全期末账务处理要点

借:本年利润贷:公允价值变动损益(二)费用、损失类科目的结转费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目,发生额一般在借方(www.e993.com)2024年11月26日。期末,将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前,一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费,应结转的产品成本等业务都已完成,以...

收入应设置的相关会计科目和主要账务处理

企业确认其他业务收入的主要账务处理参见“主营业务收入”科目。4.期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。(三)“主营业务成本”1.本科目核算企业确认销售商品、提供服务等主营业务收入时应结转的成本。2.本科目可按主营业务的种类进行明细核算。

是不是老会计?看他怎么做期末结转就能知道!

怎样结转已经销售产品的成本大家在做销售业务的会计分录时,记了收入之后,随手就可以做一笔结转成本的分录。借:主营业务成本贷:库存商品05期末结转费用类账户这是很多会计新手不太熟练的,大家要尤其注意!!根据准则规定,到会计期末,费用类账户应当转入本年利润,期末无余额,以便于计算净利润。这是会计期末结转...

对外投资损益的账务处理与纳税调整

投资损益的会计、税务处理原则假设本案例中,乙公司2012年可分配利润是65万元,按权益法核算,在资产负债表日,源潇公司则在会计上确认投资收益26万元,在税收上作纳税调整减少26万元。其会计分录、应纳税所得额计算、纳税申报表及附表填制,与上述投资亏损业务做反向操作即可。

调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...

(万元)②借:应交税金--应交所得税33(万元)贷:银行存款33(万元)③借:本年利润33(万元)贷:所得税33(万元)④借:利润分配--未分配利润33(万元)贷:本年利润33(万元)账务处理后出现的问题:①该企业固定资产按直线法计提折旧,后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧...