盈造网:增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何...
业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...
注:购入时取得用于不得抵扣专用发票进项税额,可以价税合计入账,在发票综合服务平台上勾选认证不抵扣即可。2、送礼借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)(二)商贸企业,购入商品时,也是取得增值税专用发票,从仓库中取得的:1、招待用借:销售费...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产批准后借:其他应收款(有保险赔付或个人承担部分)营业外支出——固定资产盘亏损失贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(转出未折旧部分增值税)②固定资产损毁借:固定资产清理累计折旧...
公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做
接下来,我们再根据增值税一般纳税人的应纳税额的相关公式,计算出本期的应纳税额,公式如下:应纳税额=当期的销项税额-当期的进项税额通过计算得出,销项税额26万<进项税额26.65万,这种情况下,就相当于本期要交的税是为负数嘛,那么我们就可以把它结转到下期进行抵扣。那账务处理应该怎么做呢?记住,只要你的...
案例详解增值税进项税额转出、月末结转会计处理
有关账务处理如下:1进项税额转出处理将购入商品给员工发福利,将外购用于集体福利,相应的进项税额不抵扣,已抵扣的进项税额要做转出处理;另外,购进商品发生非正常损失,已抵扣的进项税额要做转出处理;特别注意的是,货物与运费增值税适用税率不同,需要分别计算进项税额,计算如下:...
468个账务处理方法,老会计也需要
1.采购业务处理(暂估)购进货物,货物已经收货入库,款未付或发票未到的财务分录处理:借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销收到采购发票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款2.货已入库,货款已付清但发票未到的账务处理...
老会计精心总结,最常见税费账务处理方法
(1)一般纳税人增值税账务处理①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额。
进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
无法准确核算进项税额;其他不允许抵扣的情况。二、进项税额转出的账务处理方法借:管理费用/销售费用/制造费用等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的办公用品用于非应税项目,进项税额为100元,需要将100元的进项税额转出,账务处理如下:...
39个常用较难的会计科目处理方法,赶紧收藏!
购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款看点04代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品...
47个较难会计科目处理方法 您都会了吗
应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款05.代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品贷:代销商品款2、出口销售时,按实际售价借:银行存款(应收帐款等)贷:应付帐款同时结转商品销售成本借:代销商品款贷:受托代销商品...