消费税改革——财税改革系列研究之一
若以2022年各省消费税的100%作为存量基数上解中央,按照增量归属地方的原则,那么当消费税征收环节后移+增量归属地方的相关改革落地,广东、四川、重庆、河南等21个省可获得增量收入。以各省增量收入占本省一般公共预算收入比重衡量增速,31省增幅中位数约为5.4%。同理,若先后移再分成,可获得增量收入的省份与上述情形一致。
财政部:推进消费税征收环节后移并稳步下划地方
作为我国四大税种中唯一的中央独享税,消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,税目包括烟、酒、化妆品等。财政部的数据显示,2023年国内消费税16118亿元,同比下降3.5%;今年1-5月国内消费税7607亿元,同比增长7.2%。银河证券研报指出,消费税“下划”是将部分比例或部分税目的消费税划给地方政府,而“...
汪毅:消费税改革回顾与展望
我国消费税包括15个商品类目,其中主要收入来自烟草(2023收入7510亿元,占消费税53%)、成品油(33%)、汽车制造(7%)和酒类(5%)。目前消费税收入完全归属于中央,而征收主要集中在生产环节,并以“价内税”的方式征收,即对消费者而言为“隐形税”。根据财政部数据,2023年我国国内消费税收入为1.61万亿元,约占全国税收...
万亿级消费税改革将近,预计从奢侈品、有害健康消费品、损害环境...
目前我国消费税主要来自于烟草(43.4%)、石油燃料(33%)、汽车(7%)、酒(4.6%)。根据我们测算,假设消费税改革中全部税种征收环节后移,并按50%比例下划地方,将分别增加东、中、西、东北地区省份税收收入3308亿元、1560亿元、1593亿元、500亿元。东部地区获得税收转移绝对值较大主要是其消费量占比较大,东部10省烟酒消...
万亿级消费税改革,有哪些潜在影响?
我国现行的消费税,并非对所有类别商品征税,而是只针对特定消费行为来征收,主要税目为15个,涉及四类商品:包含烟、酒、鞭炮、高档化妆品、珠宝、奢侈品、小汽车等高消耗、贵重消费品。根据《中国税务年鉴2023》的数据,2023年烟草消费税占比约为51%,其次为油占比35.6%、车6.9%和酒4.6%,四大类合计占比超过...
经典重温 | 我国消费税改革猜想
当然前两类也具有一定的引导消费目的,此分类以主要目的为依据,引导消费类多为与健康相关的税目(www.e993.com)2024年9月11日。目前我国征税范围主要包括烟、酒、化妆品、油、车等15类税目,其中烟、酒、成品油、车为四种主要税目。2.消费税贡献从消费税对财政收入的贡献来看,消费税是仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,但由于征税范围...
万亿级消费税改革将至,哪些行业迎来潜在利好?|智氪
消费税税目分布数据来源:西部证券,36氪整理消费税收入主要构成数据来源:《中国税负年鉴2023》,方正证券,36氪整理目前,消费税已经成为我国第三大税收来源,且是四大税种中唯一一个中央独享的税种。数据显示,2023年全国税收收入为18.1万亿,其中国内增值税、企业所得税、国内消费税、个人所得税分别为6.9万亿、4.1万亿...
消费税知多少?
消费税为中央税,全部为中央收入,主要在生产和进口环节征收。1994年分税制改革以来,消费税税目历经多次调整,税目渐进演化为15个,大致可以分为三类,税源相对集中由烟、成品油、小汽车和酒类消费四个税目贡献。第一类是对烟、酒、鞭炮、焰火等课征,防止过度消费的有害影响;第二类是对具有奢侈品特征的非生活必需品,如...
补充地方财力!消费税改革的战略深意
消费税作为我国前四大税种之一,2023年总收入规模为1.61万亿,占整体税收比重的8.9%,也是目前四大税收中尚未实行央地共享的税种。根据2022年中国税务年鉴统计数据,目前我国消费税收入主要来自于烟草、石油燃料、汽车、酒的消费税税目构成,分别占总消费比重53.4%(生产加部分批发环节合计)、33%、7%、4.6%,而其他税目消费税...
消费税改或是财政改革第一枪
从国际经验来看,主要经济体中美国、法国、日本、韩国等均实施消费税央地分成。OECD38个国家中有14个国家消费税(单指ExciseTax,即特别消费税,不包含增值税、销售税等,以保持和我国消费税口径一致)实施央地分成,地区占比平均2021年为22.2%,其中地区分成较高的为哥伦比亚(66.6%,2022年)、美国(64.4%,2022年)、法国...