对财务舞弊的一点思考

1、舞弊手段日益复杂、隐蔽和高明:随着监管力度的加强,传统的财务舞弊手段逐渐暴露,同时,随着科技的进步和市场经济的发展,商业模式日益增多,企业的舞弊手段越来越隐蔽和复杂,近年来更具隐蔽性的交易造假财务舞弊占比上升,实施财务舞弊的帮凶也从关联方、隐性关联方向真实客户和供应商配合造假转换,舞弊手段也从虚构交易合同...

新书推荐丨基于多模态机器学习的舞弊审计研究

在大数据时代,公司财务舞弊行为更加隐蔽,舞弊者有更高明的手段操纵财务指标,审计师采用单独的财务信息很难捕捉财务舞弊的动机并侦测财务舞弊。近年来,非财务信息的文本分析是金融、会计领域的热门话题,非财务信息的价值相关性越来越高。非财务信息因不存在固定披露格式且容易被管理者操纵,因此非财务信息文本被操纵用于迷惑...

《经济研究》刊文:碳中和背景下ESG投资者行为及相关研究——前沿...

雷雷等(2023)将企业ESG投入引入生产决策模型,从共同机构持股的微观视角提出可能存在企业协同治理和合谋舞弊两种对立的机制,研究发现,共同机构持股降低了企业ESG投入,即共同机构持股存在合谋舞弊效应。从外部利益相关者的角度出发,Banerjeeetal.(2022)研究发现,当出口市场为企业社会责任偏好较高的国家时,正向的需求冲击...

...国新办“财政贯彻落实党的二十大重大决策部署”发布会综述

二是强化财经纪律的刚性约束,聚焦贯彻落实税费支持政策、党政机关过紧日子、加强基层“三保”等重点任务,加强制约监督,严肃财经纪律。三是严厉打击财务会计违法违规行为,财政部将坚持强穿透、补漏洞、用重典、正风气,加强会计信息质量和中介机构执业质量的监督,严肃查处财务舞弊、会计造假等违法违规的问题,坚决清除“害群...

持续推进行业数字化转型——中国注册会计师协会行业信息化委员会...

清华大学经济管理学院数智审计研究中心采用机器学习等智能技术,建立了上市公司财务舞弊预警模型,准确率达到98.5%,并正在采用Transformer等深度学习技术,建立隐形关联交易鉴别模型和内部控制评价模型等一系列智能模型。建议由中注协联合相关监管机构建立全国性的企业数据智能监控平台,集成企业、会计师事务所和相关监管机构的数据...

...一以贯之严监严管——2024年上半年证监会行政执法情况综述

上半年,证监会坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻中央经济工作会议、中央金融工作会议精神,全面落地《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》要求,认真落实《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》(www.e993.com)2024年11月3日。结合行政执法工作新形势、新特点,突出强本强基、严监严管,以高质量...

安永《2024年全球诚信合规调研报告》系列一:调研结果综述

我们对这一调研结果进一步分析,识别到合规管理事前预防措施的持续运行是导致舞弊或监管违规事件发生较少的原因之一。调研报告显示在中国内地和中国香港地区公司或组织内部,相关诚信合规的事前预防措施也在持续运行并完善。如:45%的中国内地和43%中国香港地区受访者均表示对于供应商、合作伙伴以及客户等第三方的尽职调查...

56位上市公司CFO离职!CFO变更,对财务报告影响几何?

而从已有研究来看,高管变更会带来企业未来经营业绩的波动以及公司战略的转变,进而增加经营风险。同时,基于CFO职位的特殊性,当企业发生财务舞弊时,CFO必然难辞其咎。因此,在现代风险导向审计模式下,审计师在评估财务报表重大错报风险时会关注CFO变更这一信号。若被审计单位发生CFO变更,评估的错报风险较高,但这是否真正...

...年民营企业内部审计交流大会“风险管理和内部控制”分会场综述

在审计监察部20年发展历程中,工作范围、重点从最初的财务审计,不断拓展到目前涵盖404合规审计、各类经营管理专项审计、综合审计、招标监督等审计监督工作以及流程和内控优化,系统研发支持等内部咨询服务工作。特别是整合法律法规遵循、财务报告准确、运营效率提升三大控制目标的综合审计项目,为审计部自身提升审计效率效果和...

重拳整治财务造假等乱象 为深圳资本市场高质量发展保驾护航...

一是坚守一线监管职责,对上市公司财务造假严查。2021年,深圳证监局共承办上市公司财务造假案件6起,依法查处通过虚构购销业务、虚构保理业务并辅以虚假资金循环的违法违规行为,涉及上市公司持续信息披露、并购重组、新三板挂牌等多个领域。新疆某上市公司财务造假案是一起典型的“空壳”公司财务造假规避退市案件。该公司曾...