“规定期限”是否影响企业纳税调整?

由于2025年、2026年尚未到规定期限,可以不作纳税调整,2027年纳税调增额为:5000×5%×3×(10000-6000)÷5000=600(万元)。倘若每年利息金额不一致,按照国税函〔2009〕312号文件规定,甲公司应计算每一期不得税前扣除的利息支出,按年汇总为每年不得税前扣除的利息支出,再汇总3年。假设甲公司2026年7月31日剩余投资款...

2017中级会计实务《固定资产》考点分值及例题解析

购进固定资产(机器设备)支付的运输费,按取得的增值税专用运输发票上注明的运输费金额计入固定资产成本,按其运输费与增值税税率11%计算的进项税额,也可抵扣。例·计算题A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年2月购进生产设备价款为1000万元,增值税税额为170万元;同时取得运输业增值税专用发...

与资产相关的政府补助如何进行企业所得税处理及纳税申报

填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)第6行“本年”对应的第4列“其中:符合不征税收入条件的财政性资金”项下的“其中:计入本年损益的金额”;会计核算确认“累计折旧”金额100万元,其中不征税收入用于支出所形成的资产计算的折旧金额40万元,不得税前扣除,应纳税调增,填报《资产折旧、摊销及纳税调整明...

初级会计职称考试《初级会计实务》典型例题解析:所得税费用

纳税调整减少额:按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。企业当期所得税的计算公式为应交所得税=应纳税所得额×所得税税率例题·计算分析题甲公司所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费5万元,职工教育经费l0万元,...

案例解析:加工劳务的发票开具误区??

全面推开营改增试点后,研发和技术服务、信息技术服务、租赁服务等现代服务纳入增值税征税范围,除了租赁服务外,均适用6%的增值税税率。实务中,劳务和服务的概念常被混淆,导致部分业务在增值税政策适用及发票开具时,出现例题中甲公司发票开具“劳务”项下的税目,却适用6%税率的税目税率错配情形。

【涨知识】“应纳税所得额”VS“应纳所得税额”,你分得清吗?

1、应纳税所得额在实务操作中,应纳税所得额的计算可以采用直接法和间接法两种方式:(1)直接计算法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(2)间接计算法应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额2、应纳所得税额...

2009年注会新制度《税法》试题及答案解析

正保会计网校解析本题考核车辆购置税的计算。排气量在1.6(含1.6)以下的,减按5%的税率征收车辆购置税。应纳车辆购置税=175500/1.17×5%=7500(元)正保会计网校试题点评本题和《应试指南》213页单选题第3题考核的知识点一致。8.某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥有托船2艘,...

财政部:2016年版中级会计职称考试辅导教材调整修订主要内容(经济法)

(2)准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费计算公式如下:准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费=保费基数×存款保险费率。保费基数以中国人民银行核定的数额为准。(3)准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费,不包括存款保险保费滞纳金。(4)银行业金融机构是指《存款保险条例》规定在我国境内设立的商业银行、农村...

2022年中再资产管理股份有限公司高校招聘笔试测试题(无答案)

B.应纳税暂时性差异60万元C.可抵扣暂时性差异140万元D.应纳税暂时性差异20万元6．2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债券，作为持有至到期投资列示，并于每年年末计提利息。2017年年末，甲公司按票面利率确认当年的应计利息590万元，利息调整的摊销金额10万元，不考虑相关...

一个建材工厂,在运行过程中,会有多少个环节涉及环保税?

第三步,计算第一类水污染物应纳税额总汞:20000*1.4=28000(元)总镉:2000*1.4=2800(元)总砷:500*1.4=700(元)总银:500*1.4=700(元)总铅:400*1.4=560(元)第四步,计算第二类水污染物的污染当量数悬浮物(SS):10/4=2.5总有机碳(TOC):10/0.49=20.41(《应税污染物和当量值表》中,对同一...