专业文章丨 跨境电商出口模式操作指引与税务外汇合规全解析

跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人,实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。4.企业所得税申报9610模式的销售收入属于企业的应税收入的,企业需...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

如中国消费税征收环节主要在生产端而非消费端、且税率偏低;海外主要国家增值税税率通常为两档,而中国目前为三档;中国个税的覆盖人群有限、且不包含资本所得(如海外已形成惯例的房产税、资本利得税、遗产税等),同时,中国以个人、而非家庭为纳税主体。

博汇股份停产引缴税争议背后:多年大额退税“支撑”企业盈利 4月底...

今年3月29日,博汇股份正式公告,收到宁波市镇海区税务局澥浦税务所《税务事项通知书》,税务部门根据公司提供的资料,认定公司生产的“重芳烃衍生品”应按“重芳烃”缴纳消费税,预计对公司2023年年度利润及2024年一季度的利润影响分别约为3亿元和2亿元,2023年公司业绩将由盈利转为大额亏损。博汇股份同时在公告中辩称,...

基于思政建设的税务会计与纳税筹划教学设计

课程组教师对本课程的知识结构进行模块化的处理,主要分为纳税基础、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计五大模块。重点难点集中于四大税种,增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。针对这四个重点难点,在教学内容上分为纳税基础和会计处理两个方面,通过线上及线下混合教学等方式进行详细的讲解...

李晶- 东北财经大学教授,注册税务师,纳税筹划师

(5)李晶,叶楠.水资源征税:依据、经验与影响[J].税务研究,2016(05):54-57.(6)李晶,赵余,张美美,魏永华.营改增后中国地方税体系重构[J].宏观经济研究,2016(04):3-11+37.(7)李晶,王珊珊.试析污染品消费税的效用[J].税务研究,2015(04):59-63....

新税法下消费税的纳税筹划(连载)5

新税法下消费税的纳税筹划(连载)发布日期:2009年05月25日来源:企业管理杂志五、销售公司应设立,计税依据可降低税法规定消费税属价内税,单一环节征收,即消费税纳税行为发生在生产领域(包括生产、委托加工和进口环节),而在以后流通领域或终极消费领域(包括批发、零售等环节),由于价款中已包含消费税不必再缴...

浅谈消费税的纳税筹划

浅谈消费税的纳税筹划[摘要]对消费税进行纳税筹划,已成为理论和实务工作者研究的一个热点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法,并指出消费税纳税筹划应注意的问题。[关键词]消费税;计税依据;税率;纳税筹划纳税筹划又称税收筹划,是指在遵循税收法规的前提下,纳税人为实现企业价值或股东权益最大化。在法律许可的...

消费税的税收筹划的多种方式

消费税的税收筹划可以通过多种方式进行,下面结合现行税收政策对消费税的各种筹划方案介绍如下:国家税务总局国税发[1997]84号文件规定,纳税人用外购已税烟丝等8种应税消费品连续生产应税消费品的,允许扣除已纳消费税款。如果企业购进的已税消费品开具的是普通发票,在换算为不含税的销售额时,应一律按6%的征收率换算...

重磅!电子烟将征消费税!税率36%、11%!11月1日起执行!

重磅消息！财政部海关总署税务总局三部门联合发布公告明确：11月1日起，电子烟将缴纳消费税。根据财政部海关总署税务总局公告2022年第33号文件，将在烟税目下增设电子烟子目。具体对于电子烟的定义，如下图所示：电子烟的进出口税则号列及商品名称如下表所示：电子烟实行从价定率的办法来计算税款，其中生产（...

酒类产品委托加工的纳税筹划

所以,在这种情况下,委托加工应税消费品的生产成本和自制应税消费品的生产成本基本上是一样的,就无需进行税收筹划。如果企业把委托加工的或外购的粮食白酒用于企业连续生产应税消费品,在这种情况下,这批粮食白酒就要缴纳两道消费税,第一道是在委托加工或生产环节;第二道是在企业委托加工收回后再加工,或购进后用于...