财务内控审计:6方面68项关注点(详细方案)
是否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,如调节不符,是否立即查明原因,及时处理;出纳.人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。6.银行汇票管理...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
报告期内,公司库存现金存放于公司及子公司的财务部保险柜中,由财务出纳每日对库存现金进行盘点;银行存款、其他货币资金存放于公司及子公司名下开设的独立银行账户,按制度规定办理银行账户的开立、资金支付与结算业务,财务会计每月复核银行对账单,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账实相符。经核查,公司不存在与控股股...
快学习,怎样编制银行存款余额调节表?
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:(1)企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项(2)银行对账单调节后的存...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
编制方法是:在双方现有余额基础上,各自加上对方已收、本方未收账项,减去对方已付、本方未付账项,计算调节双方应有余额。用公式表示如下:(1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项(2)银行对帐单存款余额=企业...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。1、银行存款余额调节表编制人
银行存款余额调节对账表系统
就如第一部分介绍的概念,编制余额调节表就是在两方余额之上进行未达账的加减,获得调整余额.第一步:获得两边的余额作为基础余额以及账务明细作为未达素材;企业账从账务系统获得资金账明细,银行账从银行获得对账单并解析入库;待勾兑(www.e993.com)2024年9月7日。第二步:通过可勾兑唯一表示,勾兑双方账务明细;未匹配上的明细即是对方未达。
2018初级会计职称《初级会计实务》考点:银行存款
答案A解析调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(万元),或者调节后的银行存款余额=212.3(万元)。例题??多选题下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有()。A.企业送存支票,银行尚未入账B.企业开出支票,银行尚未支付...
2000年注会考试--《审计》试题、答案及依据
一、单项选择题1.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平,如与其初步评估结论不一致,注册会计师应当()。A.重新了解内部控制B.重新执行符合性测试C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序答案:D依据:《审计》教材第217页。
初级会计实务(资产)题目含解析②
7.2020年12月1日,某企业“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为1万元。12月25日,收回已作坏账转销的应收账款1万元;12月31日,应收账款余额为130万元,经减值测试,应收账款的预计未来现金流量现值为118万元。不考虑其他因素,12月31日该企业应计提的坏账准备金额为( )万元。A.10B.12C.11D.138....
2009年初级会计职称考试《初级会计实务》试题及答案解析
[答案]B[解析]选项A计入资产减值损失,处理是:借:资产减值损失贷:长期股权投资减值准备选项B计入投资收益,处理是:借:银行存款长期股权投资减值准备投资收益(借方差额)贷:长期股权投资投资收益(贷方差额)选项C计入公允价值变动损益科目,处理是:借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损益...