深交所典型会计案例涉税分析:股权转让所得税什么时间确认收入

另外,本文案例中,股权转让价款分三次支付,股权转让收入是否也需要分期确认,还是需要一次性确认,也也是需要关注的一个问题。根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)的规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入,不论是以货币形式、还是非...

老丁解税|上市公司回购股份的涉税处理探讨与分析

(1)如果转让方为机构(缴纳企业所得税),根据《企业所得税法》及实施条例的规定,企业转让股票,需要确认转让股票收入,扣除为取得该股票所发生的成本后,确认转让股票所得,并入当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。另外,根据国税函〔2010〕79号的规定,企业转让股票收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认...

策略研究丨资本公积弥补公司亏损涉税分析

当然,现行政策中还有尚未完善之处,如被投资企业用资本溢价形成的公积向个人股东转增股本,个人股东是否需要纳税的问题等。从现有政策来看,留存收益和资本公积转增股本最大的区别之处,在于是否可以增加企业股东长期投资的计税基础。股东长期投资的计税基础,对于股东在股权转让过程中的税负优化,以及股东从公司取得分红过程中的...

股权划转税务处理及涉税风险提示

结合案例分析,本次股权划转可适用特殊性税务处理,不需要确认所得,暂不缴纳企业所得税,但股权计税基础以原账面净值确认,下次A公司再转让时成本只能以此次原账面净值为准,且12个月内不得将划入方、划出方股权注销、出售等改变原来实质性经营活动,否则将会被适用一般性税务处理,视同按公允价值销售,缴纳企业所得税。

股权代持还原需要交税吗?附不交税案例

三、代持还原的涉税分析(一)是否属于股权转让问题在代持还原中,股权本就是被代持人的财产,代持人不享有实际的股权利益,代持还原只是让本属于被代持人的财产归位于被代持人名下,虽然形式上属于股权转让,但不具备股权转让的实质。这是否属于股权转让呢?

非货币性资产投资企业所得税分析

4.企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税;企业在计算股权转让所得时,可按“企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本...

法评丨拟IPO企业定向分红相关问题研究

定向分红的应用与实例分析(一)301061匠心家居,股东通过定向分红,将拟上市主体公司内的未分配利润分配给新受让股权的法人股东,解决股东受让股份带来的资金压力,且避免向个人股东分红的个人所得税,进行了合理避税。1、股权转让前后股权情况2016年6月,MottoMotion公司对发行人增资;2018年9月,MottoMotion公司将全部...

文一科技2023年年度董事会经营评述

(一)转让园区全部股权,减轻企业发展负担公司投入大额资金建设的园区,已不适应公司未来发展的需要,而且成为公司发展的包袱和严重负担,作为历史遗留问题多年来都一直难以解决。2023年,公司下决心决策通过对外整体转让的方式从根本上解决园区问题。公司经过与政府部门及相关单位多轮沟通,做了大量的前期筹划和过程协调等方面...

“未诉先办”:激活基层治理效能

如何从根源上解决纳税人缴费人急难愁盼问题?国家税务总局宁波市税务局通过进一步建立健全税费服务诉求分析改进工作机制,找准纳税人缴费人普遍关注点和高频疑难问题,深入分析研判并积极响应改进,推动诉求解决从“有一办一”向“举一反三”转变、向“未诉先办”深化,努力答好基层治理考卷,激活基层治理效能。

以案示险:代扣代缴四大常见税务风险剖析|纳税|征管法|义务人|企业...

实践中,不少案例支持扣缴义务人“应扣未扣”行为不予追加滞纳金,如上文风险一中提及的“自然人L股权转让一案”,稽查局认为“根据1199号文第三条的规定,扣缴义务人应扣未扣税款,不加收滞纳金。”因此并未向自然人L加征滞纳金。三、风险三:因扣缴义务不明晰未及时缴税,税务机关要求扣缴义务人补缴税款并加处罚款...