“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。2发票日期为2023年2024年还能入账吗?当然可以,有以下三种情况:一、费用发生、发票开具均在2023年,但2024...
关于“职工福利”的账务与税务
职工福利的企业所得税税前扣除限制《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。03职工福利要不要缴纳个人所得税用于集体福利,无法单独计入个人的福利费,不必缴纳个人所得税,单独发放到个人手中的福利,需要并入工资缴纳所得税。(抚恤金...
高新技术企业的账务处理会计分录大全
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;(6)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,总收入是指收入总额减去不征税收入的规定计算;(收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》,以下称“《企业所得税法》”,以及《中华人民共和国企业...
会计头条:一点所得税会计(四)递延所得税
分析:此时账面价值>计税基础,应为应纳税暂时性差异200万元,确认递延所得税负债200×25%=50万元。借:其他综合收益500000贷:递延所得税负债50000020×7年应交所得税=3000×25%=750万元借:所得税费用7500000贷:应交税费——应交所得税7500000...
[20-03]递延所得税
借:递延所得税资产500(2000×25%)贷:所得税费用50020×6年利润总额是-2000万元,所得税费用是-500元,净利润=-2000-(-500)=-1500(万元)(www.e993.com)2024年9月8日。假设20×7年盈利1500万元,则分录为:借:所得税费用375(1500×25%)贷:递延所得税资产375...
关于合并所得税问题的探讨
其中合并递延所得税为今年因多提折旧费用而转回的所得税以及因上年多提的折旧费用而需转回的所得税之和。通过以上分析,可以明白编制合并报表时,其中所得税一栏并非各个子公司与母公司个别报表所得税的简单相加,而是需要在抵消内部收益(包括利润及利得)时,也要对所得税进行相应的调整,使之符合报表中的勾稽关系,...
企业所得税分录大全!
各行业核定征收应税税率区间:企业所得税的分录计提企业所得税时:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税。预缴所得税时:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。汇算清缴补税时:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。
【礼舍解读】紧急通知!4月30前务必完成!马上转给全体员工!
补缴的所得税之前没有计提现在补计提借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税费用实际补缴借:应交税费-应交企业所得税费用贷:银行存款2.汇算清缴后,企业经过调整,不需要补缴企业所得税。a.调增调减的项目不需要做账务处理,不需要补缴企业所得税,也没有需要退的预缴企业所得税的,不需要做账务处理...
最后一周!中级会计考试冲刺攻略来啦!高频考点、出题套路……
刘忠进一步表示,此类题目大多为综合题,总体难度偏高,但是出题模式稳定。三是所得税的考核。单独考核所得税核算,题目给出具体的经济业务,需要考生分析是否存在暂时性差异(个别年度需要调表),确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额,计算利润表中的所得税费用金额,并编制相关的会计分录。