IPO现金流量表的异常特征及实务案例分析
(1)先分析企业本期财务费用中是否包括汇兑损益,并分析其是否有现金影响。如果汇兑损益是因调整应收、应付款等外币往来科目所致,应结合应收、应付款项的期末净额,剔除对应的属“非付现”性质的汇兑损益;同时扣除调整期末非现金或现金等价物的外币账户汇率所发生的汇兑损益,用以核对现金流量表上“汇率变动对现金的影响额...
最新资产负债表、利润表编制要点梳理
该项目应根据“应收票据”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。3.“存货”项目,除原填报内容外,还包括初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的合同履约成本,根据“合同履约成本”科目的明细科目分析填列,已计提减值准备的,还应减去“合同履约成本减值准备”科目中...
...中国银行业实施资本新规的挑战和应对策略——信用风险篇(一档...
风险加权资产计量涉及的全口径资产明细与总账需要进行勾稽检查,务必保证明细和总账最细粒度科目余额的一致性,并针对总分差异制定虚拟策略,这是实现合规计量的重要基础。总分勾稽工作的执行需要依赖具备会计背景、数据分析背景、业务背景的高层级人才,粗糙的勾稽执行过程往往导致风险加权资产计量系统增加运维成本。5.咨询方案...
管理费用被罚近400000!2024年起,这9大风险点一定要小心了!
1、较大余额长期挂账,且营业收入发生额较小—可能存在销售收款长期挂不确认收入的情形。2、较低余额长期挂账,且营业收入发生额较大但毛利率较低—可能存在虚开发票的情形。应收账款和预收账款1、大额借方余额长期挂账—可能存在虚开发票的情形。2、大额贷方余额长期挂账—可能存在延迟确认收入的情形。存货...
把握关键,做好财务年度结算
往来科目包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款,这些科目中的余额需要进行检查,依据不同情况进行不同的处理。应收账款是否对应到客户?客户余额是否存在异常?能够进行账龄分析?是否存在超出付款期或存在坏账风险的余额?对于这类应收账款是否已经着手进行处理,例如发送催款函、律师函等?
固原市2023年会计法规执行情况行政执法检查结果公示
6.账表余额及总分账科目不一致固原仁爱物业服务有限公司本年利润账面余额85898.1元,报表余额85873.14元,账表余额不一致(www.e993.com)2024年7月24日。不符合《中华人民共和国会计法》第十七条“各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会...
武汉东湖高新集团股份有限公司 关于重大资产出售内幕信息知情人...
上述相关内容已在重组报告书“第八节管理层讨论与分析”之“三、标的公司的财务状况和盈利能力分析”之“(二)盈利能力分析”之“5、利润表其他科目”中进行了补充披露。问题三:关于标的资产的合同资产情况报告期内,标的公司合同资产期末余额分别为36.95亿元、57.59亿元和81.48亿元,占总资产比重分别为22.88%、26.75%...
紧急插播【临考2天点睛】管理、法规、经济篇
成本分析6)成本考核7)编制成本报告8)资料归档。P74:控制措施②:①组织:施工定额管理、施工任务单管理、加强施工调度..②技术:施工方案、机械、材料、技术;③经济措施:资金、增减账、签证、施工成本管理目标进行风险分析,并制定防范性对策④合同:合同、索赔。
广州白云山医药集团股份有限公司2023年半年度报告摘要
4.2.1财务报表相关科目变动分析表■注:(1)财务费用同比上升的原因是:本公司下属企业存款利息收入同比减少。(2)经营活动产生的现金流量净额同比下降的原因是:①本公司全资子公司王老吉大健康公司因2023年春节比2022年春节提前,2023年春节备货收款时间大部分发生在2022年底,致使本期经营活动现金流量净额同比减少;...
一文读懂基金估值全貌之 “财务终结篇”
3.3、与外部数据余额表核对选择“账套”、日期,和与外部系统余额表文件比对,通过手工导入方式有问题的数据在视觉上标黄等突出展示,(内部数据为账套清算数据,外部数据为外部系统估值文件),对有问题的数据重点检测内部科目、外部科目、科目名称、余额(内部、外部和差额)、数量(内部、外部和差额)等要素。