企业内部控制不力可能带来哪些风险?——五个要素让管理更稳健!

双重签署机制:引入双重签署机制可以确保企业在保持高效的同时,也保证决策的安全性,防止权力过于集中带来的风险。内部审计的重要性:内部审计相当于企业的“健康体检”,定期的审计能帮助企业及时发现内部的控制缺陷,防患于未然。信息与沟通:管理的“神经网络”信息的有效沟通是内部控制成功的关键环节。只有在信息流动顺畅...

重磅!注会审计准则全新指引:对集团财务报表审计的特殊考虑

第八条审计风险取决于重大错报风险和检查风险。在集团审计中,检查风险包括组成部分注册会计师没有发现组成部分财务信息存在的错报(该错报可能导致集团财务报表发生重大错报)的风险,以及集团项目组没有发现该错报的风险。因此,本准则要求集团项目合伙人或集团项目组充分、适当地参与组成部分注册会计师的工作,并强调集团...

北京注协针对资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——存货...

分析存货计价与被审计单位可比期间、同行业可比企业是否存在重大不一致,评估是否通过滥用会计政策,实现存货舞弊的情况;了解被审计单位的存货组成结构,盘点中采用技术推算确定存货数量的方式,关注盘点方法、质量推算等是否符合国家或行业标准,是否具有通过技术方式实现数量舞弊的“机会”,并结合对管理层舞弊的“压力和动机”的...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

分析存货计价与被审计单位可比期间、同行业可比企业是否存在重大不一致,评估是否通过滥用会计政策,实现存货舞弊的情况;了解被审计单位的存货组成结构,盘点中采用技术推算确定存货数量的方式,关注盘点方法、质量推算等是否符合国家或行业标准,是否具有通过技术方式实现数量舞弊的“机会”,并结合对管理层舞弊的“压力和动机”的...

...会专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...

(1)被审计单位所处行业的发展情况、竞争地位、法律监管、技术环境等。分析可能存在的舞弊风险因素,识别异常或不一致的情形。如被审计单位为制造业企业,所处行业市场需求主要为新产品,旧产品技术已经全面淘汰,但被审计单位仍保持很高的旧产品产能和存货储备。

数据资源入表的挑战与价值要素释放:探索企业数据治理与实操路径

然而企业在数据资源的价值评估、会计处理、审计监督等方面,面临着诸多挑战(www.e993.com)2024年11月9日。从入表的质量看,存货项的披露信息,问题较多。表明企业在数据要素的价值释放中,还需加强综合治理。本文将深入探讨数据资源入表的难点,分析要素价值释放的障碍,并提出加强数据治理、形成共享价值的策略,以期为企业构建可持续发展的数据治理体系提供...

【观点速览】人民银行内部审计数据采集风险探侦模型构建研究

为实现对审计数据保护的“最小侵害”或“负面影响最小”,同时又符合审计数据分析对样本数据容量的要求,审计数据的采集应符合相关、适当且合比例性原则,主要包括以下三方面的考量。1.相关性。审计数据采集应当与风险识别的应用具有相关性,能够有助于审计目标的实现,这种相关性必须是直接相关性,即通过模型实现审计目的...

风险矩阵分级模型在国有企业经济责任审计中的实践探析

(一)风险等级划分缺乏相应标准从风险矩阵指标的评定标准来看,“事项影响水平”指标主要基于监督检查大背景下的剖析,其依赖于社会聚焦的重大风险领域和核心热点问题、难点问题以及损害群众利益的问题分析,涉及大量人为因素的考量,对指标的判断缺乏相应标准。一是主观性过强;二是缺少制度保障机制。

专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

(1)被审计单位所处行业的发展情况、竞争地位、法律监管、技术环境等。分析可能存在的舞弊风险因素,识别异常或不一致的情形。如被审计单位为制造业企业,所处行业市场需求主要为新产品,旧产品技术已经全面淘汰,但被审计单位仍保持很高的旧产品产能和存货储备。

基于内控五要素浅析商业银行内部控制问题

审计流程要包含对整改进度和结果追踪,合理运用审计成果,从而促进内部流程的规范化。五、总结综上所述,商业银行要以强化资本管理为基础,树立全员内部控制和风险管理意识,逐步建立健全的风险监测与评估机制,不断优化内部控制机制运行质量,高质量化解风险,促进银行业的稳步发展。