吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

数字财产创造的巨大经济价值,要求税法制度及时予以回应,发挥税收利益分配职能,缩小不同主体之间的税负差异。1.数字财产具有可税性征税的性质,能否纳入具体的税源范畴,即分析数字财产的可税性。在税法领域,最早提出可税性概念的是张守文教授,他认为国家征税通常应当同时考虑“经济上的可税性”与“法律上的可税性”两...

...税收优惠法治体系化路径探析——基于财税政策文献的计量分析方法

税收套利行为通常指的是企业利用税法漏洞或不同税收管辖区之间的税率差异,进行利润转移或减少税负的行为。这不仅损害了税收制度的公平性,还可能削弱国家通过税收优惠政策激励高新技术企业发展的初衷。在我国高新技术企业税收优惠政策实施过程中,企业的税收套利行为成为常在常新的问题。无论是基于认定规则漏洞的“钻空子”式...

中船科技: 镶黄旗盛世鑫源风力发电有限责任公司审计报告

????在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。????核销????如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金????融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公????司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够...

财务分析到经营分析,寻找多方面的数据来源

企业在经营过程中需要依据法律法规缴纳各类税款,如果企业具有多家实体公司,每家公司依据经营业务的不同以及所具备资质的不同,在税率方面存在差异,财务人员就需要单独记录每家公司每类税种的具体税率。财务人员在会计核算时会进行税金的计算,计算底稿以及入账的数据可以作为分析的数据来源。同时财务在进行纳税申报时,会生成...

吕冰洋:财政可持续性的本质是国家财政能力

各国经验表明,调节收入分配主要靠社会保障、最低工资法、缩小城乡差距、缩小地区差距等这样的公共政策。即使是考虑个人所得税的调节收入分配作用,它主要靠个人所得税的平均税率提高,而非税收累进性提高上。换句话说,个人所得税调节整体收入分配的效果,主要取决于纳税群体的扩大,而非对已有纳税群体不断提高累进税率上。

完善地方税体系,重要税种收入分配如何做文章?

他测算发现，按照人口原则分享税收的话，地区间差异缩小，发达地区从中得到的地方税收少(www.e993.com)2024年11月10日。按照消费地原则分享收入，发达地区分享税收相对减少，欠发达地区分享税收更多。这也起到了压缩转移支付规模，降低转移支付带来的效率损失，同时又缩小地区间财力差距。“这个分享办法不仅可以用在增值税上，也可以用在企业所得税等...

中美税制及税负比较(2023)

根据美国经济分析局(BEA)数据,2022年联邦税收占全国总税收约为66.3%,较2021年提高1.0个百分点,2022年州和地方政府税收占比分别为20.8%和12.9%。此外,值得注意的是,尽管税源基本相同,但各级政府事权划分侧重点不同,导致对应的税制结构迥异。1)联邦政府税收以个人所得税及社会保险税为主。联邦税收由所得税(个人所...

京沪之间④|吕冰洋:财政可持续性的本质是国家财政能力

此外,企业所得税漏损的问题也值得关注。有关统计数据显示,中国企业应纳税率与实缴税款之间的差异较大,其原因待深入研究。企业税率差异可能由多种因素导致,包括税收优惠政策、税法与会计准则的差异,以及年度税收调整等。这些因素共同作用,形成了企业间税率的多样性。为了深入理解这一现象,需要进行深入实证研究,而不仅仅...

发票稽查新系统来了!3大税种风险点公布!企业这些行为将被严查!

1.增值税收入长期大于企业所得税收入。2.税负率异常。注意了,以下几种情形,企业非常可能被查。(1)企业税负与本企业不同期间,与同行业其他公司对比,变动异常,过高或过低。(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

除了中国侧重向企业征税之外,中国与海外主要经济体在主要税种的制度方面也有较大差异,如中国消费税征收环节主要在生产端而非消费端、且税率偏低;海外主要国家增值税税率通常为两档,而中国目前为三档;中国个税的覆盖人群有限、且不包含资本所得(如海外已形成惯例的房产税、资本利得税、遗产税等),同时,中国以个人、而...