...大讲堂第四十期:“走出去”企业境外所得相关概念及税收抵免案例
一、时间&地点时间:2023年11月29日13:30-16:00播出方式:在线直播二、主讲嘉宾&课程大纲主题:“走出去”企业境外所得相关概念及税收抵免案主讲人:江苏悦通会计师事务所有限公司质控部部长徐翼敏课程大纲:一、境外所得之类别二、盈利如何去缴税三、亏损如何来弥补三、参与方式请有意向参加本次...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
简单地讲,直接抵免适用于总分模式:即境外分公司(也包括分支机构和常设机构)在中国总公司的抵免,因为境外分公司不是一个独立法人(但可以有在东道国一个独立的纳税号),其与中国境内的总公司为同一个法人主体,不论境外分公司是否汇回中国的总公司税后利润,都要在中国总公司合并财务报表,进行所得税的年度汇算清缴,...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
”因此,对我国境内企业跨境提供建筑服务属于来源境外所得,应当依法缴纳企业所得税。为了防止重复纳税,对境外所得已缴纳的企业所得税依法抵免。企业从境外取得营业利润所得,虽有所得来源国(地区)政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明,但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
直接抵免指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。本案例中,由于越南现行税法规定,对股息所得不征收预提所得税,因此越南C公司将利润汇回中国B公司时,B公司无须缴纳税款。也就是说,B公司直接缴纳的所得税额为0。间接抵免指境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中...
案解企业“走出去”涉税问题
解析:“走出去”企业取得的境外所得并入其当期应纳税所得额进行纳税申报,可就取得的境外所得直接缴纳或间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者...
人民日报:各地创新形式开展多种税收宣传活动
“当你所在的企业开展境外投资时,持有外国企业的股份达到多少就需要填报《居民企业境外投资信息报告表》?请抢答!”在国家税务总局天津市津南区税务局举办的“税收服务‘一带一路’”普法活动现场,25家“走出去”企业负责人围绕税收协定、境外所得抵免等高频咨询业务同台竞答(www.e993.com)2024年9月10日。“这样的形式很好,让我们在不知不觉中学...
国家税务总局:海外税收案例库
其次,A公司所投资的奥地利公司在当地缴纳了公司税。A公司将基金收益分配给其股东按照美国税法也要扣缴预提所得税。股息预提税退税可以避免在投资者层面的重复征税。如果不退税,A公司因缴纳联邦所得税为零,无法抵免股息预提税,A公司股东不是奥地利股息预提税的纳税人,也无法抵免股息预提税,会导致经济上的重复征税...
跨境服务:修好“协定课”,把住“抵免关”
◆分析建议◆根据我国企业所得税法第二十三条,居民企业取得来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。北京经济技术开发区...
【案例分析】三个典型案例提示“走出去”企业如何享受协定待遇
◆分析建议◆根据我国企业所得税法第二十三条,居民企业取得来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
越南子公司缴纳税款,境内母公司可是否可以抵免?丨贝斯哲
具体抵免方式包括直接抵免和间接抵免。直接抵免指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。本案例中,由于越南现行税法规定,对股息所得不征收预提所得税,因此越南C公司将利润汇回中国B公司时,B公司无须缴纳税款。也就是说,B公司直接缴纳的所得税额为0。间接抵免指境外企业就...